scales Wet inkomstenbelasting 2001 [Tekst geldig vanaf 01-01-2023 tot 01-07-2023]

Inhoudsopgave

scales Opschrift

    scales Wet inkomstenbelasting 2001

      [Tekst geldig vanaf 01-01-2023 tot 01-07-2023]

      Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

      Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:

      Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is om de grondslag van de belasting op inkomen te verbreden en te versterken;

      Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

      scales Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen

        scales Artikel 1.1. Inkomstenbelasting

          Onder de naam inkomstenbelasting wordt een belasting geheven van natuurlijke personen.

          scales Artikel 1.2. Uitbreiding en beperking partnerregeling

            1.

            In aanvulling op artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen scales wordt voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen onder partner mede verstaan degene die op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de basisregistratie personen en:

            1. uit wiens relatie met de belastingplichtige een kind is geboren;

            2. die een kind van de belastingplichtige heeft erkend dan wel van wie een kind door de belastingplichtige is erkend;

            3. die voor de toepassing van een pensioenregeling als partner van de belastingplichtige is aangemeld;

            4. die samen met de belastingplichtige een woning heeft, die hun anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat op grond van eigendom, waaronder begrepen economisch eigendom, of op grond van een recht van lidmaatschap van een coöperatie;

            5. die evenals de belastingplichtige meerderjarig is, waarbij op dat woonadres tevens een minderjarig kind van ten minste een van beiden staat ingeschreven, behoudens ingeval de belastingplichtige een verzoek indient om niet als partner te worden aangemerkt van degene, bedoeld in de aanhef van dit lid, bij welk verzoek de belastingplichtige door middel van een schriftelijke huurovereenkomst, waaraan bij ministeriële regeling nadere voorwaarden kunnen worden gesteld, doet blijken dat een van beiden op zakelijke gronden een gedeelte van de woning huurt van de ander of dat beiden op zakelijke gronden een eigen gedeelte van de woning huren van een derde, of

            6. die in het aan het kalenderjaar voorafgaande kalenderjaar reeds partner van de belastingplichtige was.

            2.

            Degene die ingevolge het eerste lid voor een deel van het kalenderjaar als partner wordt aangemerkt, wordt ook als partner aangemerkt in de andere perioden van het kalenderjaar, voor zover hij in die perioden op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de basisregistratie personen.

            3.

            Een persoon kan op enig moment slechts één partner hebben. Indien de belastingplichtige op grond van het eerste lid op dat moment meer dan één partner zou hebben, geldt als partner van de belastingplichtige degene die ingevolge artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen scales op dat moment als partner wordt aangemerkt; mocht op grond van artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen op dat moment geen persoon als partner zijn aangemerkt, geldt als partner degene die op grond van de in het eerste lid eerstgenoemde categorie als partner wordt aangemerkt.

            4.

            In afwijking van artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen scales en het eerste lid wordt niet als partner aangemerkt:

            1. een bloed- of aanverwant in de eerste graad van de belastingplichtige, tenzij beiden bij de aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar hebben bereikt;

            2. een persoon die geen inwoner is van Nederland en geen kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als bedoeld in artikel 7.8 scales is;

            3. een persoon die de leeftijd van 27 jaar nog niet heeft bereikt en voor wie de belastingplichtige in enig jaar een pleegvergoeding heeft ontvangen op grond van de Wet op de jeugdzorg of de Jeugdwet, dan wel voor wie de belastingplichtige in enig jaar kinderbijslag heeft ontvangen op grond van de Algemene Kinderbijslagwet scales , indien de belastingplichtige en deze persoon in enig jaar een gezamenlijk verzoek hebben ingediend bij de inspecteur om niet als partners te worden aangemerkt.

            5.

            Personen die partners waren op grond van het eerste lid, blijven als partners aangemerkt nadat de in dat onderdeel bedoelde inschrijving op hetzelfde woonadres niet langer mogelijk is als gevolg van opname in een verpleeghuis of verzorgingshuis vanwege medische redenen of ouderdom van een van hen, zolang na het einde van die inschrijving op hetzelfde woonadres ten aanzien van geen van beiden een derde persoon als partner wordt aangemerkt. De eerste volzin vindt geen toepassing meer indien één van beiden door middel van een schriftelijke kennisgeving aan de inspecteur laat weten dat zij niet langer als partners willen worden aangemerkt. Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld ten behoeve van de uitvoering van dit lid.

            6.

            Voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen worden twee ongehuwde personen die met toepassing van de vorige leden en artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen scales als elkaars partners worden aangemerkt of aangemerkt zijn geweest, voor de bepaling van aanverwantschap gelijkgesteld met gehuwden, onderscheidenlijk voormalige gehuwden.

            7.

            Onder partner wordt niet verstaan degene die uitsluitend ingevolge het eerste lid, onderdeel e, als partner wordt aangemerkt en woont in een accommodatie van een instelling die opvang als bedoeld in artikel 1.1.1 van de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 scales biedt, mits de belastingplichtige een afschrift van de beschikkingen, bedoeld in artikel 2.3.5, tweede lid, van die wet scales , tot het treffen van een maatwerkvoorziening voor hem en voor de persoon, bedoeld in het eerste lid, onderdeel e, ten behoeve van opvang overlegt.

            8.

            Een aanverwant van de belastingplichtige wordt uitsluitend als aanverwant als bedoeld in het vierde lid, onderdeel a, aangemerkt ingeval de belastingplichtige en de aanverwant in enig jaar een gezamenlijk verzoek bij de inspecteur hebben ingediend om niet als partners te worden aangemerkt.

            9.

            Een persoon die op basis van een verzoek als bedoeld in het eerste lid, onderdeel e, het vierde lid, onderdeel c, of het achtste lid niet als partner van de belastingplichtige wordt aangemerkt, wordt eveneens niet als partner van de belastingplichtige aangemerkt voor de toepassing van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen scales .

            10.

            Op een verzoek als bedoeld in het eerste lid, onderdeel e, het vierde lid, onderdeel c, of het achtste lid beslist de inspecteur bij voor bezwaar vatbare beschikking.

            Artikel 1.3 [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Artikel 1.4. Pleegkind

             
             
             

            Artikel 1.5. In belangrijke mate onderhouden van kinderen

             
             
             

            Artikel 1.6. Mogendheid

             
             
             

            Artikel 1.6a. Levensverzekering

             
             
             

            Artikel 1.7. Lijfrenten en pensioenen

             
             
             

            Artikel 1.7a [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Artikel 1.7b [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 1.8. Wederzijdse erkenning

             
             
             

            Artikel 1.9. Gelijkstelling met basisregistratie personen

             
             
             

            Artikel 1.10. Vaste inrichting of vaste vertegenwoordiger

             
             
             

            Hoofdstuk 2. Raamwerk

             
             
             

            Afdeling 2.1. Belastingplichtigen

             
             
             

            Artikel 2.1. Belastingplichtigen

             
             
             

            Artikel 2.2. Woonplaatsfictie

             
             
             

            Afdeling 2.2. Heffingsgrondslagen

             
             
             

            Artikel 2.3. Heffingsgrondslagen

             
             
             

            Artikel 2.4. Bepalingen heffingsgrondslagen

             
             
             

            Artikel 2.5 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 2.6. Keuzerecht voor in het buitenland geworven deskundigen

             
             
             

            Afdeling 2.3. Verschuldigde inkomstenbelasting

             
             
             

            Artikel 2.7. Verschuldigde inkomstenbelasting; hoofdregel

             
             
             

            Artikel 2.8. Verschuldigde inkomstenbelasting op gewone aanslag

             
             
             

            Artikel 2.9. Verschuldigde belasting op conserverende aanslag

             
             
             

            Artikel 2.10. Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning

             
             
             

            Artikel 2.10a. Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning voor belastingplichtigen geboren vóór 1 januari 1946

             
             
             

            Artikel 2.11 [Vervallen per 01-04-2017]

             
             
             

            Artikel 2.11a. Verrekening belastingkorting voor verlies uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 2.12. Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 2.13. Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

             
             
             

            Afdeling 2.4. Toerekeningsregels

             
             
             

            Artikel 2.14. Toerekening tussen en binnen de belastbare inkomens

             
             
             

            Artikel 2.14a. Toerekening afgezonderd particulier vermogen

             
             
             

            Artikel 2.15. Toerekening inkomensbestanddelen, rendementsgrondslag en geheven dividendbelasting van een minderjarig kind

             
             
             

            Artikel 2.16. Verhaalsrecht

             
             
             

            Artikel 2.17. Toerekening inkomensbestanddelen, bestanddelen van de rendementsgrondslag, geheven dividendbelasting en korting voor groene beleggingen van de belastingplichtige en zijn partner

             
             
             

            Afdeling 2.5. Verzamelinkomen

             
             
             

            Artikel 2.18. Verzamelinkomen

             
             
             

            Hoofdstuk 3. Heffingsgrondslag bij werk en woning

             
             
             

            Afdeling 3.1. Belastbaar inkomen uit werk en woning

             
             
             

            Artikel 3.1. Belastbaar inkomen uit werk en woning

             
             
             

            Afdeling 3.2. Belastbare winst uit onderneming

             
             
             

            Paragraaf 3.2.1. Belastbare winst uit onderneming

             
             
             

            Artikel 3.2. Belastbare winst uit onderneming

             
             
             

            Artikel 3.3. Uitbreiding begrip belastbare winst uit onderneming

             
             
             

            Artikel 3.4. Begrip ondernemer

             
             
             

            Artikel 3.5. Zelfstandig uitgeoefend beroep

             
             
             

            Artikel 3.6. Begrip urencriterium

             
             
             

            Artikel 3.7 [Vervallen per 01-01-2003]

             
             
             

            Paragraaf 3.2.2. Winst uit een onderneming

             
             
             

            Artikel 3.8. Winst

             
             
             

            Artikel 3.9. Maximum verlies

             
             
             

            Artikel 3.10. Verliezen uit de aanloopfase van een onderneming

             
             
             

            Artikel 3.11. Vrijstelling voor bosbedrijf

             
             
             

            Artikel 3.12. Landbouwvrijstelling

             
             
             

            Artikel 3.12a [Vervallen per 01-07-2007]

             
             
             

            Artikel 3.13. Overige vrijstellingen

             
             
             

            Artikel 3.14. Van aftrek uitgesloten algemene kosten

             
             
             

            Artikel 3.15. In aftrek beperkte algemene kosten

             
             
             

            Artikel 3.16. Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige

             
             
             

            Artikel 3.17. In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige

             
             
             

            Artikel 3.18. Premies voor beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling

             
             
             

            Artikel 3.19. Bijtelling privé-gebruik woning

             
             
             

            Artikel 3.20. Bijtelling privégebruik auto

             
             
             

            Artikel 3.20a. Bijtelling privégebruik fiets

             
             
             

            Artikel 3.21. Bonusaandelen van beleggingsinstellingen

             
             
             

            Artikel 3.22. Winst uit zeescheepvaart aan de hand van tonnage

             
             
             

            Artikel 3.23. Bepaling van de winst aan de hand van de tonnage

             
             
             

            Artikel 3.24. Beëindiging bepaling van de winst aan de hand van de tonnage

             
             
             

            Artikel 3.25. Jaarwinst

             
             
             

            Artikel 3.26. Loon- en prijswijzigingen na afloop jaar

             
             
             

            Artikel 3.27. Loon- en prijswijzigingen na afloop jaar en betaling

             
             
             

            Artikel 3.28. Loon- en prijswijzigingen na afloop jaar en rekenrente pensioenvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.29. Waardering pensioenverplichtingen en soortgelijke verplichtingen

             
             
             

            Artikel 3.29a. Waardering van een belang in een vrijgestelde beleggingsinstelling

             
             
             

            Artikel 3.29b. Waardering onderhanden werk en onderhanden opdrachten

             
             
             

            Artikel 3.29c. Beperking afwaardering op lagere bedrijfswaarde

             
             
             

            Artikel 3.29d [Vervallen per 28-12-2021]

             
             
             

            Artikel 3.30. Afschrijving op bedrijfsmiddelen

             
             
             

            Artikel 3.30a. Beperking afschrijving gebouwen

             
             
             

            Artikel 3.31. Willekeurige afschrijving milieu-bedrijfsmiddelen

             
             
             

            Artikel 3.32 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 3.33 [Vervallen per 01-07-2007]

             
             
             

            Artikel 3.34. Willekeurige afschrijving andere aangewezen bedrijfsmiddelen

             
             
             

            Artikel 3.34a. Grondslag willekeurige afschrijving bij afboeking herinvesteringsreserve

             
             
             

            Artikel 3.35. Aanvang willekeurige afschrijving

             
             
             

            Artikel 3.36. Administratieve verplichtingen willekeurige afschrijving

             
             
             

            Artikel 3.37. Mogelijkheid verplichte verklaring bij willekeurige afschrijving

             
             
             

            Artikel 3.38. Terugnemen willekeurige afschrijving

             
             
             

            Artikel 3.39. Toepasselijk regime afschrijvingen

             
             
             

            Artikel 3.40. Investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.41. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.42. Energie-investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.42a. Milieu-investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.42b [Vervallen per 01-07-2007]

             
             
             

            Artikel 3.43. Begrip investeren

             
             
             

            Artikel 3.44. Investeringsaftrek bij nog niet in gebruik genomen bedrijfsmiddelen

             
             
             

            Artikel 3.45. Uitgesloten bedrijfsmiddelen voor investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.46. Uitgesloten verplichtingen voor investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.47. Desinvesteringsbijtelling

             
             
             

            Artikel 3.47a [Vervallen per 01-07-2007]

             
             
             

            Artikel 3.48 [Vervallen per 01-01-2004]

             
             
             

            Artikel 3.49 [Vervallen per 01-01-2004]

             
             
             

            Artikel 3.50 [Vervallen per 01-01-2004]

             
             
             

            Artikel 3.51. Toepasselijk regime investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.52. Wijziging willekeurige afschrijving en investeringsaftrek

             
             
             

            Artikel 3.52a [Vervallen per 01-01-2016]

             
             
             

            Artikel 3.53. Fiscale reserves

             
             
             

            Artikel 3.54. Herinvesteringsreserve

             
             
             

            Artikel 3.54a. Terugkeerreserve

             
             
             

            Artikel 3.55. Aandelenfusie

             
             
             

            Artikel 3.56. Juridische splitsing

             
             
             

            Artikel 3.57. Juridische fusie

             
             
             

            Artikel 3.58. Staking door overlijden

             
             
             

            Artikel 3.59. Doorschuiving of staking door ontbinding huwelijksgemeenschap

             
             
             

            Artikel 3.60. Overbrenging vermogensbestanddelen naar het buitenland

             
             
             

            Artikel 3.61. Eindafrekening

             
             
             

            Artikel 3.62. Doorschuiving bij staking door overlijden

             
             
             

            Artikel 3.63. Doorschuiving naar ondernemers

             
             
             

            Artikel 3.64. Doorschuiving via te conserveren inkomen naar andere onderneming

             
             
             

            Artikel 3.65. Omzetting in een NV of BV

             
             
             

            Artikel 3.66. Niet met het kalenderjaar samenvallend boekjaar

             
             
             

            Paragraaf 3.2.3. [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.67 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.68 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.69 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.70 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.71 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.72 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.73 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Paragraaf 3.2.4. Ondernemersaftrek

             
             
             

            Artikel 3.74. Berekening ondernemersaftrek

             
             
             

            Artikel 3.75. Meer dan één onderneming

             
             
             

            Artikel 3.76. Zelfstandigenaftrek

             
             
             

            Artikel 3.77. Aftrek speur- en ontwikkelingswerk

             
             
             

            Artikel 3.78. Meewerkaftrek

             
             
             

            Artikel 3.78a. Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

             
             
             

            Artikel 3.79. Stakingsaftrek

             
             
             

            Paragraaf 3.2.5. MKB-winstvrijstelling

             
             
             

            Artikel 3.79a. MKB-winstvrijstelling

             
             
             

            Afdeling 3.3. Belastbaar loon

             
             
             

            Paragraaf 3.3.1. Belastbaar loon

             
             
             

            Artikel 3.80. Belastbaar loon

             
             
             

            Artikel 3.81. Loon

             
             
             

            Artikel 3.82. Uitbreiding begrip loon

             
             
             

            Artikel 3.83. Pensioen in grensoverschrijdende situaties

             
             
             

            Artikel 3.84. Vrijstelling eindheffingsbestanddelen

             
             
             

            Paragraaf 3.3.2. Reisaftrek

             
             
             

            Artikel 3.85 [Vervallen per 01-01-2007]

             
             
             

            Artikel 3.86 [Vervallen per 01-01-2003]

             
             
             

            Artikel 3.87. Reisaftrek

             
             
             

            Artikel 3.88 [Vervallen per 01-01-2003]

             
             
             

            Artikel 3.89 [Vervallen per 01-01-2007]

             
             
             

            Afdeling 3.4. Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

             
             
             

            Paragraaf 3.4.1. Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

             
             
             

            Artikel 3.90. Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

             
             
             

            Artikel 3.91. Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming of werkzaamheid

             
             
             

            Artikel 3.92. Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden

             
             
             

            Artikel 3.92a. Opwaarderingsreserve

             
             
             

            Artikel 3.92b. Met een werkzaamheid verband houdende lucratieve belangen

             
             
             

            Artikel 3.93. Bijzondere bepalingen begrip werkzaamheden

             
             
             

            Paragraaf 3.4.2. Resultaat uit een werkzaamheid

             
             
             

            Artikel 3.94. Resultaat uit een werkzaamheid

             
             
             

            Artikel 3.95. Bepaling van het resultaat

             
             
             

            Artikel 3.95a. Aftrek bij het toepassing vinden van

             
             
             

            Artikel 3.95b. Aanvullende bepaling resultaat bij lucratieve belangen

             
             
             

            Artikel 3.96. Vrijstelling

             
             
             

            Artikel 3.97. Keuzemogelijkheid bij het houden van kostgangers

             
             
             

            Artikel 3.98. Doorschuiving bij ontbinding van de vennootschap

             
             
             

            Artikel 3.98a. Omzetting van een afgewaardeerde vordering als bedoeld in

             
             
             

            Artikel 3.98b. Vervreemding van een afgewaardeerde vordering

             
             
             

            Artikel 3.98c. Doorschuiving bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht

             
             
             

            Artikel 3.98d. Doorschuiving bij overgang krachtens verdeling van een huwelijksgemeenschap anders dan door overlijden

             
             
             

            Artikel 3.99. Overgang werkzaamheid in onderneming

             
             
             

            Artikel 3.99a [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Paragraaf 3.4.3. Terbeschikkingstellingsvrijstelling

             
             
             

            Artikel 3.99b. Terbeschikkingstellingsvrijstelling

             
             
             

            Afdeling 3.5. Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

             
             
             

            Artikel 3.100. Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

             
             
             

            Artikel 3.101. Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen

             
             
             

            Artikel 3.102. Algemene uitbreidingen aangewezen uitkeringen

             
             
             

            Artikel 3.103. Specifieke uitbreidingen publiekrechtelijke uitkeringen

             
             
             

            Artikel 3.104. Vrijstellingen publiekrechtelijke uitkeringen

             
             
             

            Artikel 3.105. Specifieke uitbreidingen familierechtelijke uitkeringen

             
             
             

            Artikel 3.106. Uitbreidingen uitkeringen uit inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.107. Uitgezonderde uitkeringen uit inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.107a. Bepaling omvang belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

             
             
             

            Artikel 3.108. Aftrekbare kosten van aangewezen uitkeringen en van uitkeringen uit inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.109. Van aftrek uitgesloten kosten

             
             
             

            Afdeling 3.5a. [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.109a [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Afdeling 3.6. Belastbare inkomsten uit eigen woning

             
             
             

            Artikel 3.110. Belastbare inkomsten uit eigen woning

             
             
             

            Artikel 3.111. Eigen woning

             
             
             

            Artikel 3.112. Eigenwoningforfait

             
             
             

            Artikel 3.113. Tijdelijke verhuur

             
             
             

            Artikel 3.114. Kamerverhuurvrijstelling

             
             
             

            Artikel 3.115. Toedeling eigenwoningforfait

             
             
             

            Artikel 3.116 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.116a [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.117 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.118 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.118a [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.119 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.119a. Eigenwoningschuld

             
             
             

            Artikel 3.119aa. Eigenwoningreserve

             
             
             

            Artikel 3.119b. Beschikking eigenwoningreserve

             
             
             

            Artikel 3.119c. Aflossingseis

             
             
             

            Artikel 3.119d. Aflossingsstand

             
             
             

            Artikel 3.119e. Kortstondig afwijken van aflossingsschema en betalingsregelingen

             
             
             

            Artikel 3.119f. Verhuisregelingen

             
             
             

            Artikel 3.119g. Informatieplicht bij schulden bij anderen dan aangewezen administratieplichtigen

             
             
             

            Artikel 3.120. Aftrekbare kosten eigen woning

             
             
             

            Artikel 3.120a. Aftrekbare kosten restschuld vervreemde eigen woning

             
             
             

            Artikel 3.121. Aftrekbare kosten gedeelde eigen woning bij gezamenlijke bewoning

             
             
             

            Artikel 3.122 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.123. Kosten voor verbetering of onderhoud eigen woning

             
             
             

            Afdeling 3.6a. Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

             
             
             

            Artikel 3.123a. Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

             
             
             

            Afdeling 3.7. Uitgaven voor inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.124. Uitgaven voor inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.125. Lijfrentevoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.126. Toegelaten aanbieders

             
             
             

            Artikel 3.126a. Uitgaven voor inkomensvoorzieningen via een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrecht

             
             
             

            Artikel 3.127. In aanmerking te nemen premies voor lijfrenten

             
             
             

            Artikel 3.128 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.129. Omzetting stakingswinst in lijfrente

             
             
             

            Artikel 3.130. Tijdstip aftrek premies voor lijfrenten

             
             
             

            Artikel 3.131. Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer

             
             
             

            Artikel 3.131a [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 3.131b [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Afdeling 3.8. Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.132. Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

             
             
             

            Artikel 3.133. Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij handelen in strijd met de voorwaarden

             
             
             

            Artikel 3.134. Handelingen die niet leiden tot een negatieve uitgave

             
             
             

            Artikel 3.135. Specifieke uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij beroepspensioenen

             
             
             

            Artikel 3.136. Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij emigratie

             
             
             

            Artikel 3.137. In aanmerking te nemen bedrag bij uitbreidingen van het begrip negatieve uitgaven

             
             
             

            Artikel 3.138. Verminderingen en voorkoming dubbeltellingen

             
             
             

            Afdeling 3.9. Negatieve persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Artikel 3.139. Negatieve persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Afdeling 3.10. [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 3.140 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 3.141 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 3.142 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 3.143 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Afdeling 3.11. Waardering niet in geld genoten inkomen

             
             
             

            Artikel 3.144. Waardering niet in geld genoten inkomen

             
             
             

            Artikel 3.145 [Vervallen per 01-01-2006]

             
             
             

            Afdeling 3.12. Tijdstip genieten en aftrek

             
             
             

            Artikel 3.146. Tijdstip genieten

             
             
             

            Artikel 3.147. Tijdstip aftrek

             
             
             

            Afdeling 3.13. Verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 3.148. Verlies

             
             
             

            Artikel 3.149. Te conserveren inkomen buiten beschouwing

             
             
             

            Artikel 3.150. Verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 3.151. Vaststelling verlies

             
             
             

            Artikel 3.152. Formalisering achterwaartse verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 3.153. Formalisering voorwaartse verliesverrekening

             
             
             

            Afdeling 3.14. [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.154 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 3.155 [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Afdeling 3.15. [Vervallen per 01-05-2016]

             
             
             

            Artikel 3.156 [Vervallen per 01-05-2016]

             
             
             

            Artikel 3.157 [Vervallen per 01-05-2016]

             
             
             

            Hoofdstuk 4. Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang

             
             
             

            Afdeling 4.1. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 4.1. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Afdeling 4.2. Gelijkstellingen

             
             
             

            Artikel 4.2. Beëindiging aanverwantschap door echtscheiding

             
             
             

            Artikel 4.3. Genotsrechten

             
             
             

            Artikel 4.4. Koopopties gelijkgesteld met onderliggende waarde

             
             
             

            Artikel 4.5. Participaties open fondsen voor gemene rekening

             
             
             

            Artikel 4.5a. Coöperaties

             
             
             

            Afdeling 4.3. Aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 4.6. Begrip aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 4.7. Gelijkstelling; aandelen met bijzondere rechten

             
             
             

            Artikel 4.8. Omvang kapitaal

             
             
             

            Artikel 4.9. Meesleepregeling

             
             
             

            Artikel 4.10. Meetrekregeling

             
             
             

            Artikel 4.11. Fictief aanmerkelijk belang

             
             
             

            Afdeling 4.4. Inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 4.12. Inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 4.12a. Bij een vererfd aanmerkelijk belang, binnen twee jaar afboeking reguliere voordelen op verkrijgingsprijs

             
             
             

            Afdeling 4.5. Reguliere voordelen

             
             
             

            Paragraaf 4.5.1. Reguliere voordelen

             
             
             

            Artikel 4.13. Reguliere voordelen

             
             
             

            Paragraaf 4.5.2. De omvang van reguliere voordelen

             
             
             

            Artikel 4.14. Forfaitair voordeel uit vrijgestelde beleggingsinstellingen en uit buitenlandse beleggingslichamen

             
             
             

            Artikel 4.14a. Fictief regulier voordeel

             
             
             

            Artikel 4.14b. Flankerende bepalingen ter zake van het fictief reguliere voordeel

             
             
             

            Artikel 4.14c. Maximumbedrag bij het ontstaan van binnenlandse belastingplicht

             
             
             

            Artikel 4.14d. Aanpassing vervreemdingsvoordeel bij einde binnenlandse belastingplicht

             
             
             

            Artikel 4.15. Kosten van reguliere voordelen

             
             
             

            Afdeling 4.6. Vervreemdingsvoordelen

             
             
             

            Paragraaf 4.6.1. Als vervreemding aan te merken rechtshandelingen

             
             
             

            Artikel 4.16. Fictieve vervreemdingen

             
             
             

            Artikel 4.17. Uitzondering bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en verdeling huwelijksgemeenschap anders dan door overlijden

             
             
             

            Artikel 4.17a. Uitzondering bij overgang krachtens erfrecht

             
             
             

            Artikel 4.17b. Uitzondering bij verdeling nalatenschap binnen twee jaar

             
             
             

            Artikel 4.17c. Uitzondering bij overdracht krachtens schenking

             
             
             

            Artikel 4.18. Passanten

             
             
             

            Paragraaf 4.6.2. De omvang van vervreemdingsvoordelen

             
             
             

            Artikel 4.19. Vervreemdingsvoordelen

             
             
             

            Artikel 4.20. Overdrachtsprijs

             
             
             

            Artikel 4.21. Verkrijgingsprijs

             
             
             

            Artikel 4.22. Correctie naar waarde in het economisch verkeer

             
             
             

            Artikel 4.23. Verkrijgingsprijs bij ontstaan aanmerkelijk belang na verkrijging

             
             
             

            Artikel 4.24. Geen tussentijdse verliesneming

             
             
             

            Artikel 4.24bis. Negatief vervreemdingsvoordeel in samenhang met een afgezonderd particulier vermogen

             
             
             

            Artikel 4.24a. geen negatief vervreemdingsvoordeel bij geruisloze terugkeer uit een BV

             
             
             

            Artikel 4.25. Verkrijgingsprijs bij het ontstaan van binnenlandse belastingplicht

             
             
             

            Artikel 4.26. Bonusaandelen en winstbewijzen

             
             
             

            Artikel 4.27. Voordelen uit vrijgestelde beleggingsinstellingen en uit buitenlandse beleggingslichamen

             
             
             

            Artikel 4.28. Overdrachtsprijs in termijnen

             
             
             

            Artikel 4.29. Aanpassingen overdrachtsprijs

             
             
             

            Artikel 4.30. Verkrijgingsprijs koopopties bij uitoefening of expiratie

             
             
             

            Artikel 4.31. Verleende koopopties

             
             
             

            Artikel 4.32. Putopties

             
             
             

            Artikel 4.33. Vermindering verkrijgingsprijs bij terugbetaling aandelenkapitaal

             
             
             

            Artikel 4.33a. Vaststelling verkrijgingsprijs bij omzetting afgewaardeerde vordering

             
             
             

            Artikel 4.34. Liquidatie-uitkeringen

             
             
             

            Artikel 4.35. Vestigingsplaats

             
             
             

            Afdeling 4.7. Vaststellen verkrijgingsprijs

             
             
             

            Artikel 4.36. Beschikking

             
             
             

            Artikel 4.37. Herziening beschikking

             
             
             

            Afdeling 4.8. Doorschuifregelingen

             
             
             

            Paragraaf 4.8.1. Afrekening op verzoek bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht

             
             
             

            Artikel 4.38. Afrekening op verzoek

             
             
             

            Paragraaf 4.8.1a. Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en erfrecht alsmede bij overdracht krachtens schenking

             
             
             

            Artikel 4.39. Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht en verdeling huwelijksgemeenschap

             
             
             

            Artikel 4.39a. Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overgang krachtens erfrecht

             
             
             

            Artikel 4.39b. Doorschuiving verkrijgingsprijs bij verdeling nalatenschap binnen twee jaar

             
             
             

            Artikel 4.39c. Doorschuiving verkrijgingsprijs bij overdracht krachtens schenking

             
             
             

            Paragraaf 4.8.2. Doorschuiving indien niet langer een aanmerkelijk belang aanwezig is

             
             
             

            Artikel 4.40. Doorschuiving op verzoek (mogelijk ontstaan fictief aanmerkelijk belang)

             
             
             

            Paragraaf 4.8.3. Doorschuiving in het kader van een aandelenfusie, juridische fusie of splitsing

             
             
             

            Artikel 4.41. Doorschuiving op verzoek (mogelijk ontstaan fictief aanmerkelijk belang)

             
             
             

            Artikel 4.42. Doorschuiving verkrijgingsprijs

             
             
             

            Paragraaf 4.8.4. Doorschuiving in het kader van een geruisloze terugkeer

             
             
             

            Artikel 4.42a. Doorschuiving vervreemdingsvoordeel bij geruisloze terugkeer

             
             
             

            Afdeling 4.9. Genietingstijdstip

             
             
             

            Artikel 4.43. Genietingstijdstip reguliere voordelen

             
             
             

            Artikel 4.44. Betalingstijdstip aftrekbare kosten

             
             
             

            Artikel 4.45. Vooruitbetaalde rente

             
             
             

            Artikel 4.46. Genietingstijdstip vervreemdingsvoordelen

             
             
             

            Afdeling 4.10. Verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 4.47. Verlies

             
             
             

            Artikel 4.48. Te conserveren inkomen buiten beschouwing

             
             
             

            Artikel 4.49. Verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 4.50. Vaststelling verlies

             
             
             

            Artikel 4.51. Formalisering achterwaartse verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 4.52. Formalisering voorwaartse verliesverrekening

             
             
             

            Artikel 4.53. Omzetting verlies bij einde aanmerkelijk belang in een belastingkorting

             
             
             

            Hoofdstuk 5. Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen

             
             
             

            Afdeling 5.1. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

             
             
             

            Artikel 5.1. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

             
             
             

            Artikel 5.2. Voordeel uit sparen en beleggen

             
             
             

            Artikel 5.3. Rendementsgrondslag

             
             
             

            Artikel 5.4. Toedeling bij bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht

             
             
             

            Artikel 5.5. Heffingvrij vermogen

             
             
             

            Artikel 5.6 [Vervallen per 01-01-2016]

             
             
             

            Afdeling 5.2. Vrijstellingen

             
             
             

            Artikel 5.7. Vrijstelling bos- en natuurterreinen en landgoederen

             
             
             

            Artikel 5.8. Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap

             
             
             

            Artikel 5.9. Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht

             
             
             

            Artikel 5.10. Vrijstelling bepaalde rechten

             
             
             

            Artikel 5.11 [Vervallen per 01-01-2012]

             
             
             

            Artikel 5.12. Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen

             
             
             

            Afdeling 5.3. Groene beleggingen

             
             
             

            Artikel 5.13. Vrijstelling groene beleggingen

             
             
             

            Artikel 5.14. Vrijstelling groene beleggingen

             
             
             

            Artikel 5.15 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Afdeling 5.3A. Vrijstelling nettolijfrenten

             
             
             

            Artikel 5.16. Vrijstelling nettolijfrenten

             
             
             

            Artikel 5.16a. Toegelaten aanbieders

             
             
             

            Artikel 5.16b. Begrenzing premie nettolijfrente

             
             
             

            Artikel 5.16c. Onregelmatige handelingen met nettolijfrenten

             
             
             

            Afdeling 5.3B.

             
             
             

            Artikel 5.17. Vrijstelling nettopensioen

             
             
             

            Artikel 5.17a. Netto-ouderdomspensioen

             
             
             

            Artikel 5.17b. Nettopartnerpensioen

             
             
             

            Artikel 5.17c. Nettowezenpensioen

             
             
             

            Artikel 5.17d. Overschrijding maxima nettopensioen

             
             
             

            Artikel 5.17e. Onregelmatige handelingen met nettopensioen

             
             
             

            Artikel 5.17f. Delegatiebevoegdheid

             
             
             

            Afdeling 5.4. Waardering

             
             
             

            Artikel 5.18 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 5.19. Waardering bezittingen en schulden; algemeen

             
             
             

            Artikel 5.20. Waardering woningen andere dan eigen woningen

             
             
             

            Artikel 5.21. Waardering effecten

             
             
             

            Artikel 5.22. Waardering genotsrechten

             
             
             

            Artikel 5.23. Waardering: aanvullende regels

             
             
             

            Afdeling 5.5. Peildatumarbitrage

             
             
             

            Artikel 5.24. Peildatumarbitrage

             
             
             

            Hoofdstuk 6. Persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Afdeling 6.1. Persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Artikel 6.1. Persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Artikel 6.2. In aanmerking nemen persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Artikel 6.2a. Vaststelling niet in aanmerking genomen persoonsgebonden aftrek

             
             
             

            Artikel 6.2b [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Afdeling 6.2. Onderhoudsverplichtingen

             
             
             

            Artikel 6.3. Onderhoudsverplichtingen

             
             
             

            Artikel 6.4. Uitgesloten onderhoudsverplichtingen

             
             
             

            Artikel 6.5. Afkoop alimentatie door betaling lijfrentepremie

             
             
             

            Artikel 6.6. Verrekening van pensioenrechten door betaling lijfrentepremie

             
             
             

            Artikel 6.7. Uitbreiding familierechtelijke uitkeringen

             
             
             

            Afdeling 6.3. [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Artikel 6.8 [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Artikel 6.9 [Vervallen per 31-10-2001]

             
             
             

            Artikel 6.10 [Vervallen per 31-10-2001]

             
             
             

            Artikel 6.11 [Vervallen per 31-10-2001]

             
             
             

            Artikel 6.12 [Vervallen per 31-10-2001]

             
             
             

            Afdeling 6.4. [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 6.13 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 6.14 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 6.15 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Afdeling 6.5. Uitgaven voor specifieke zorgkosten

             
             
             

            Artikel 6.16. Kring van personen waarvan specifieke zorgkosten in aanmerking worden genomen

             
             
             

            Artikel 6.17. Uitgaven voor specifieke zorgkosten

             
             
             

            Artikel 6.18. Beperkingen van uitgaven voor specifieke zorgkosten

             
             
             

            Artikel 6.19. Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten

             
             
             

            Artikel 6.20. Omvang in aanmerking te nemen uitgaven voor specifieke zorgkosten

             
             
             

            Artikel 6.21 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Artikel 6.22 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Artikel 6.23 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Artikel 6.24 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Afdeling 6.6. Weekenduitgaven voor gehandicapten

             
             
             

            Artikel 6.25. Definities

             
             
             

            Artikel 6.26. Het in aanmerking te nemen bedrag

             
             
             

            Afdeling 6.7. [Vervallen per 01-01-2022]

             
             
             

            Artikel 6.27 [Vervallen per 01-01-2022]

             
             
             

            Artikel 6.28 [Vervallen per 01-01-2022]

             
             
             

            Artikel 6.29 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 6.30 [Vervallen per 01-01-2022]

             
             
             

            Afdeling 6.8. [Vervallen per 01-01-2019]

             
             
             

            Artikel 6.31 [Vervallen per 01-01-2019]

             
             
             

            Afdeling 6.9. Aftrekbare giften

             
             
             

            Artikel 6.32. Aftrekbare giften

             
             
             

            Artikel 6.33. Definities

             
             
             

            Artikel 6.34. Periodieke giften

             
             
             

            Artikel 6.35. Andere giften

             
             
             

            Artikel 6.36. Afzien van vergoedingen

             
             
             

            Artikel 6.37. Geen gift

             
             
             

            Artikel 6.38. Het in aanmerking nemen van periodieke giften

             
             
             

            Artikel 6.39. Omvang in aanmerking te nemen andere giften

             
             
             

            Artikel 6.39a. Giften aan culturele instellingen

             
             
             

            Afdeling 6.10. Tijdstip aftrek

             
             
             

            Artikel 6.40. Tijdstip aftrek

             
             
             

            Hoofdstuk 7. Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen

             
             
             

            Afdeling 7.1. Nederlands inkomen

             
             
             

            Artikel 7.1. Nederlands inkomen

             
             
             

            Afdeling 7.2. Belastbaar inkomen uit werk en woning

             
             
             

            Artikel 7.2. Belastbaar inkomen uit werk en woning

             
             
             

            Artikel 7.3. Vrijstelling internationaal verkeer

             
             
             

            Artikel 7.4. Werkzaamheden buitengaats

             
             
             

            Afdeling 7.3. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 7.5. Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

             
             
             

            Artikel 7.5a. Aanpassing vervreemdingsvoordeel bij verplaatsing werkelijke leiding

             
             
             

            Artikel 7.6. Verkrijgingsprijs aanmerkelijk belang

             
             
             

            Afdeling 7.4. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

             
             
             

            Artikel 7.7. Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

             
             
             

            Afdeling 7.5. Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen

             
             
             

            Artikel 7.8. Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen

             
             
             

            Hoofdstuk 8. Heffingskorting

             
             
             

            Afdeling 8.1. Aansluiting belasting- en premieheffing

             
             
             

            Artikel 8.1. Definities

             
             
             

            Artikel 8.2. Bedrag van de standaardheffingskorting

             
             
             

            Artikel 8.3. Berekening heffingskorting voor de inkomstenbelasting

             
             
             

            Artikel 8.4. Berekening heffingskorting voor de algemene ouderdomsverzekering

             
             
             

            Artikel 8.5. Berekening heffingskorting voor de nabestaandenverzekering

             
             
             

            Artikel 8.6. Berekening heffingskorting voor de verzekering langdurige zorg

             
             
             

            Artikel 8.7. Bijzondere regels voor de berekening van de heffingskortingen

             
             
             

            Artikel 8.8. Maximum gecombineerde heffingskorting

             
             
             

            Artikel 8.9. Verhoging maximum gecombineerde heffingskorting bij minstverdienende partner

             
             
             

            Artikel 8.9a. Bijzondere verhoging heffingskorting voor de inkomstenbelasting voor niet-premieplichtigen

             
             
             

            Afdeling 8.2. Elementen van de standaardheffingskorting

             
             
             

            Artikel 8.10. Algemene heffingskorting

             
             
             

            Artikel 8.11. Arbeidskorting

             
             
             

            Artikel 8.12 [Vervallen per 01-01-2018]

             
             
             

            Artikel 8.13 [Vervallen per 01-01-2006]

             
             
             

            Artikel 8.14 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Artikel 8.14a. Inkomensafhankelijke combinatiekorting

             
             
             

            Artikel 8.14b [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 8.15 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 8.16 [Vervallen per 01-01-2011]

             
             
             

            Artikel 8.16a. Jonggehandicaptenkorting

             
             
             

            Artikel 8.17. Ouderenkorting

             
             
             

            Artikel 8.18. Alleenstaande ouderenkorting

             
             
             

            Artikel 8.18a [Vervallen per 01-01-2012]

             
             
             

            Artikel 8.18b [Vervallen per 01-01-2007]

             
             
             

            Artikel 8.19. Korting voor groene beleggingen

             
             
             

            Artikel 8.20 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 8.21 [Vervallen per 01-01-2003]

             
             
             

            Artikel 8.22. Toeslag voor MKB-beleggingen

             
             
             

            Hoofdstuk 9. Wijze van heffing

             
             
             

            Afdeling 9.1. Heffing bij wege van aanslag

             
             
             

            Artikel 9.1. Heffing bij wege van aanslag of conserverende aanslag

             
             
             

            Artikel 9.2. Voorheffingen

             
             
             

            Artikel 9.3 [Vervallen per 01-01-2009]

             
             
             

            Artikel 9.4. Wel of geen aanslag

             
             
             

            Artikel 9.4a. Beschikking bedrag rendementsgrondslag en beschikking bedrag groen beleggen

             
             
             

            Afdeling 9.2. Bijzondere regels

             
             
             

            Artikel 9.5. Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen

             
             
             

            Artikel 9.6. Bijzondere regels voor ambtshalve verminderingen

             
             
             

            Artikel 9.7. Bijzondere regels voor massaal bezwaar

             
             
             

            Hoofdstuk 10. Aanvullende regelingen

             
             
             

            Afdeling 10.1. Indexering

             
             
             

            Artikel 10.1. Inflatiecorrectie

             
             
             

            Artikel 10.2. De tabelcorrectiefactor

             
             
             

            Artikel 10.2a. Jaarlijkse aanpassing correctie tarief grondslagverminderende posten

             
             
             

            Artikel 10.2b. Contractloonontwikkelingscorrectie

             
             
             

            Artikel 10.3. Bijstelling eigenwoningforfait

             
             
             

            Artikel 10.3a [Vervallen per 01-01-2019]

             
             
             

            Artikel 10.4 [Vervallen per 01-01-2012]

             
             
             

            Artikel 10.5. Afronding en definitie indexcijfer van de woninghuren

             
             
             

            Artikel 10.6. Indexering vrijstelling kamerverhuur

             
             
             

            Artikel 10.6bis

             
             
             

            Artikel 10.6ter. Jaarlijkse vervanging percentages forfaitair rendement uit vermogen

             
             
             

            Artikel 10.6a [Vervallen per 01-01-2023]

             
             
             

            Artikel 10.6b. Indexering percentage algemene heffingskorting

             
             
             

            Artikel 10.7. Indexering inkomensgrenzen en percentages arbeidskorting

             
             
             

            Artikel 10.7a [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Afdeling 10.2. Overige aanvullende regelingen

             
             
             

            Artikel 10.8. Verstrekken van gegevens en inlichtingen

             
             
             

            Artikel 10.9. Rechtspersonen met natuurschoonwet-landgoederen

             
             
             

            Artikel 10.10. Activa in Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES eilanden

             
             
             

            Hoofdstuk 10bis. Overgangsrecht ten gevolge van

             
             
             

            Artikel 10bis.1. Bestaande eigenwoningschuld

             
             
             

            Artikel 10bis.2. Kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.2a. Verlenging termijn kapitaalverzekering eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.2b. Overeenkomstige toepassing

             
             
             

            Artikel 10bis.3. Belastbare inkomsten uit eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.4. Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.5. Voordeel uit spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.6. Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.7. Vrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.8. Omzetting kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.9. Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve

             
             
             

            Artikel 10bis.10. Aftrekbare kosten eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.11. Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.11a. Verzoek gezamenlijk genieten kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning

             
             
             

            Artikel 10bis.12. Indexatie

             
             
             

            Hoofdstuk 10A. Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten

             
             
             

            Artikel 10a.1. Overgangsrecht in verband met afschaffing per 1 januari 2006 van premieaftrek voor overbruggingslijfrenten

             
             
             

            Artikel 10a.2. Overgangsbepaling waardering onderhanden werk en onderhanden opdrachten vanwege invoering

             
             
             

            Artikel 10a.3. Overgangsbepaling afschrijving op bedrijfsmiddelen vanwege wijziging en invoering

             
             
             

            Artikel 10a.4. Overgangsbepaling bij in verband met de wijziging van artikel 3.20 per 1 juli 2006 en per 1 januari 2017 en van de per 1 januari 2014

             
             
             

            Artikel 10a.5. Overgangsrecht in verband met het vervallen van de mogelijkheid dat een natuurlijke persoon als pensioenverzekeraar optreedt

             
             
             

            Artikel 10a.6. Overgangsbepaling met ingang van 2009 voor de toepassing van en

             
             
             

            Artikel 10a.7. Overgangsbepaling toerekening afgezonderd particulier vermogen

             
             
             

            Artikel 10a.8 [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Artikel 10a.9. Overgangsbepaling verliezen op beleggingen in durfkapitaal in verband met het vervallen van per 1 januari 2011

             
             
             

            Artikel 10a.9a. Overgangsbepaling teruggave van of nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor specifieke zorgkosten [Nog niet in werking]

             
             
             

            Artikel 10a.10 [Vervallen per 01-01-2016]

             
             
             

            Artikel 10a.11 [Vervallen per 01-01-2022]

             
             
             

            Artikel 10a.12. Overgangsrecht tijdelijke oudedagslijfrenten bij verhoging van de AOW-leeftijd

             
             
             

            Artikel 10a.13. Overgangsbepaling stamrechtspaarrekeningen en stamrechtbeleggingsrechten

             
             
             

            Artikel 10a.14 [Vervallen per 01-01-2017]

             
             
             

            Artikel 10a.15. Overgangsbepaling nettolijfrente en nettopensioen

             
             
             

            Artikel 10a.16. Overgangsbepaling scholingsuitgaven studiejaren tot en met het studiejaar 2014/2015

             
             
             

            Artikel 10a.17. Overgangsbepaling buitenlandse bronbelasting als voorheffing

             
             
             

            Artikel 10a.18. Overgangsbepaling uitfaseren pensioen in eigen beheer

             
             
             

            Artikel 10a.19. Overgangsbepaling conserverende aanslagen lijfrente en pensioen

             
             
             

            Artikel 10a.20. Overgangsbepaling teruggave van of nagekomen betaling ter zake van uitgaven voor monumentenpanden

             
             
             

            Artikel 10a.21. Overgangsbepaling teruggave van of nagekomen betaling ter zake van scholingsuitgaven

             
             
             

            Artikel 10a.22

             
             
             

            Artikel 10a.23. Overgangsbepaling vereisten hypotheekrecht bij fictief regulier voordeel

             
             
             

            Artikel 10a.28. Overgangsbepaling middelingsregeling

             
             
             

            Artikel 10a.29. Overgangsbepaling oudedagsreserve

             
             
             

            Hoofdstuk 10b.

             
             
             

            Artikel 10b.1. Horizonbepaling

             
             
             

            Hoofdstuk 11. Slotbepalingen

             
             
             

            Artikel 11.1. Intrekking van de Wet op de inkomstenbelasting 1964 en de Wet op de vermogensbelasting 1964

             
             
             

            Artikel 11.2. Integrale tekstpublicatie en nummering

             
             
             

            Artikel 11.3. Inwerkingtreding

             
             
             

            Artikel 11.4. Citeertitel

             
             
             

            Slotformulier en ondertekening