scales Algemene wet inzake rijksbelastingen [Tekst geldig vanaf 01-01-2023 tot 01-01-2024]

Inhoudsopgave

scales Opschrift

    scales Algemene wet inzake rijksbelastingen

      [Tekst geldig vanaf 01-01-2023 tot 01-01-2024]

      Wij JULIANA, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz., enz., enz.

      Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:

      Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het ter vereenvoudiging van de wetgeving inzake rijksbelastingen wenselijk is, regelen welke aan een aantal belastingen gemeen zijn, in een algemene wet samen te vatten;

      Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

      scales Hoofdstuk I. Algemene bepalingen

        scales Artikel 1

          1.

          De bepalingen van deze wet gelden in Nederland bij de heffing van rijksbelastingen, de heffing van belastingrente, revisierente en bestuurlijke boeten welke ingevolge de belastingwet kunnen worden vastgesteld of opgelegd, alsmede bij de uitvoering van de basisregistratie inkomen, een en ander met uitzondering van de belastingen voor zover voor een belanghebbende na een door de inspecteur gedane uitspraak op bezwaar met betrekking tot deze belastingen beroep openstaat bij het Gerecht in eerste aanleg van Bonaire, Sint-Eustatius en Saba, bedoeld in hoofdstuk VIII van de Belastingwet BES scales .

          2.

          Onder rijksbelastingen worden verstaan belastingen welke van rijkswege door de rijksbelastingdienst worden geheven.

          3.

          Met betrekking tot de heffing van rijksbelastingen blijven titel 5.2 scales en afdeling 10.2.1 van de Algemene wet bestuursrecht scales buiten toepassing.

          scales Artikel 2

            1.

            Deze wet verstaat onder:

            1. belastingwet: zowel deze wet als andere wettelijke bepalingen betreffende de heffing van de onder artikel 1 scales vallende belastingen;

            2. lichamen: verenigingen en andere rechtspersonen, maat- en vennootschappen, ondernemingen van publiekrechtelijke rechtspersonen en doelvermogens.

            2.

            Waar in de belastingwet wordt gesproken:

            1. van vereniging, is daaronder begrepen de samenwerkingsvorm zonder rechtspersoonlijkheid die met een vereniging maatschappelijk gelijk kan worden gesteld;

            2. met betrekking tot een lichaam van bestuurder, zijn daaronder begrepen de beherende vennoot van een maat- of vennootschap en de binnenlandse vertegenwoordiger van een niet in Nederland gevestigd lichaam, alsmede in geval van ontbinding hij die met de vereffening is belast;

            3. van Mogendheid, wordt daaronder mede begrepen een daarmee gelijk te stellen bestuurlijke eenheid;

            4. van staat, wordt daaronder mede begrepen Mogendheid;

            5. van verdrag, wordt daaronder mede begrepen een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die is overeengekomen met een in onderdeel c bedoelde bestuurlijke eenheid, alsmede een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die is getroffen voor de relatie met een of meer landen binnen het Koninkrijk;

            6. van regeling ter voorkoming van dubbele belasting, wordt daaronder mede begrepen regelen ter voorkoming van dubbele belasting die zijn overeengekomen met een in onderdeel c bedoelde bestuurlijke eenheid.

            3.

            De belastingwet verstaat onder:

            1. a.

              Onze Minister: Onze Minister van Financiën;

            2. b.

              directeur, inspecteur of ontvanger: de functionaris die als zodanig bij ministeriële regeling is aangewezen;

            3. c.

              open commanditaire vennootschap: de commanditaire vennootschap waarbij, buiten het geval van vererving of legaat, toetreding of vervanging van commanditaire vennoten kan plaats hebben zonder toestemming van alle vennoten, beherende zowel als commanditaire;

            4. d.
              1. 1°.

                Koninkrijk: Koninkrijk der Nederlanden;

              2. 2°.

                Rijk: het land Nederland, zijnde Nederland en de BES eilanden;

              3. 3°.

                Nederland: het in Europa gelegen deel van het Koninkrijk, met dien verstande dat voor de heffing van de inkomstenbelasting, de loonbelasting, de vennootschapsbelasting en de assurantiebelasting Nederland tevens omvat de exclusieve economische zone van het Koninkrijk, bedoeld in artikel 1 van de Rijkswet instelling exclusieve economische zone, voorzover deze grenst aan de territoriale zee in Nederland;

              4. 4°.

                BES eilanden: de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba, met daaronder begrepen, met inachtneming van de Rijkswet tot vaststelling van een zeegrens tussen Curaçao en Bonaire en tussen Sint Maarten en Saba, het buiten de territoriale zee van de BES eilanden gelegen deel van de zeebodem en de ondergrond daarvan, voor zover het Koninkrijk daar op grond van het internationale recht ten behoeve van de exploratie en de exploitatie van natuurlijke rijkdommen soevereine rechten mag uitoefenen, alsmede de in, op, of boven dat gebied aanwezige installaties en andere inrichtingen ten behoeve van de exploratie en exploitatie van natuurlijke rijkdommen in dat gebied;

            5. e.

              belastingaanslag: de voorlopige aanslag, de aanslag, de navorderingsaanslag en de naheffingsaanslag, alsmede de voorlopige conserverende aanslag, de conserverende aanslag en de conserverende navorderingsaanslag in de inkomstenbelasting, de schenk- en erfbelasting;

            6. f.

              aandeel: mede de deelgerechtigdheid van een commanditaire vennoot in een open commanditaire vennootschap en het stemrecht, kapitaalbelang of winstrecht in een lichaam als bedoeld in artikel 2, twaalfde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 scales , indien de houder van het stemrecht, kapitaalbelang of winstrecht woonachtig of gevestigd is in een staat die dat lichaam als een belastingplichtige voor een naar de winst geheven belasting beschouwt;

            7. g.

              Douanewetboek van de Unie: Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en van de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2013, L 269);

            8. h.

              Gedelegeerde Verordening Douanewetboek van de Unie: Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2446 van de Commissie van 28 juli 2015 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad met nadere regels betreffende een aantal bepalingen van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

            9. ha.

              Uitvoeringsverordening Douanewetboek van de Unie: Uitvoeringsverordening (EU) 2015/2447 van de Commissie van 24 november 2015 houdende nadere uitvoeringsvoorschriften voor enkele bepalingen van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

            10. i.

              kind: eerstegraads bloedverwant en aanverwant in de neergaande lijn;

            11. j.

              burgerservicenummer: het nummer, bedoeld in artikel 1, onderdeel b, van de Wet algemene bepalingen burgerservicenummer;

            12. k.
            13. l.

              partner: persoon als bedoeld in artikel 5a scales ;

            14. m.

              algemeen nut beogende instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5b scales ;

            15. n.

              culturele instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5b, vierde lid scales ;

            16. o.

              sociaal belang behartigende instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5c scales ;

            17. p.

              steunstichting SBBI: een stichting als bedoeld in artikel 5d scales .

            4.

            Het in de belastingwet genoemde bestuur van ’s Rijks belastingen wordt uitgeoefend door de door Onze Minister aangewezen ambtenaren.

            5.

            Hetgeen bij of krachtens deze wet wordt bepaald inzake de in het derde lid, onderdeel e, bedoelde voorlopige aanslag, aanslag of navorderingsaanslag, is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot de in dat onderdeel bedoelde voorlopige conserverende aanslag, onderscheidenlijk conserverende aanslag of conserverende navorderingsaanslag, met dien verstande dat:

            1. een voorlopige aanslag en in de belastingwet daartoe aangewezen voorheffingen niet worden verrekend met een conserverende aanslag en een voorlopige conserverende aanslag niet wordt verrekend met een aanslag;

            2. een voorlopige conserverende aanslag niet wordt verrekend met een conserverende aanslag doch vervalt tegelijk met de vaststelling van de conserverende aanslag onder toerekening van het ter zake van de voorlopige conserverende aanslag verleende uitstel van betaling, de daaromtrent gestelde zekerheid, alsmede van de betalingen die op die conserverende voorlopige aanslag mochten zijn verricht, aan de conserverende aanslag.

            6.

            Bepalingen van de belastingwet die rechtsgevolgen verbinden aan het aangaan, het bestaan, de beëindiging of het beëindigd zijn van een huwelijk zijn van overeenkomstige toepassing op het aangaan, het bestaan, de beëindiging onderscheidenlijk het beëindigd zijn van een geregistreerd partnerschap.

            7.

            Voor de toepassing van de belastingwet en de daarop berustende bepalingen wordt een Europese coöperatieve vennootschap gelijkgesteld met een Europese naamloze vennootschap met dien verstande dat bij algemene maatregel van bestuur voor de toepassing van de in die algemene maatregel van bestuur genoemde bepalingen de rechtsvorm gelijkgesteld kan worden met een coöperatie.

            Artikel 3

             
             
             

            Artikel 3a

             
             
             

            Artikel 3b [Nog niet in werking]

             
             
             

            Artikel 4

             
             
             

            Artikel 5

             
             
             

            Artikel 5a

             
             
             

            Artikel 5b

             
             
             

            Artikel 5c

             
             
             

            Artikel 5d

             
             
             

            Artikel 5e

             
             
             

            Hoofdstuk II. Aangifte

             
             
             

            Artikel 6

             
             
             

            Artikel 7

             
             
             

            Artikel 7a

             
             
             

            Artikel 8

             
             
             

            Artikel 9

             
             
             

            Artikel 10

             
             
             

            Artikel 10a

             
             
             

            Hoofdstuk III. Heffing van belasting bij wege van aanslag

             
             
             

            Artikel 11

             
             
             

            Artikel 12

             
             
             

            Artikel 13

             
             
             

            Artikel 14

             
             
             

            Artikel 15

             
             
             

            Artikel 16

             
             
             

            Artikel 17 [Vervallen per 01-01-1998]

             
             
             

            Artikel 18 [Vervallen per 01-01-1998]

             
             
             

            Artikel 18a

             
             
             

            Hoofdstuk IV. Heffing van belasting bij wege van voldoening of afdracht op aangifte

             
             
             

            Artikel 19

             
             
             

            Artikel 20

             
             
             

            Hoofdstuk IVbis. Terugvordering van staatssteun

             
             
             

            Artikel 20a

             
             
             

            Artikel 20b

             
             
             

            Hoofdstuk IVA. Basisregistratie inkomen

             
             
             

            Artikel 21

             
             
             

            Artikel 21a

             
             
             

            Artikel 21b

             
             
             

            Artikel 21c

             
             
             

            Artikel 21d

             
             
             

            Artikel 21e

             
             
             

            Artikel 21f

             
             
             

            Artikel 21g

             
             
             

            Artikel 21h

             
             
             

            Artikel 21i

             
             
             

            Artikel 21j

             
             
             

            Artikel 21ja

             
             
             

            Artikel 21k

             
             
             

            Artikel 22 [Vervallen per 01-01-1998]

             
             
             

            Artikel 22a [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22b [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22c [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22d [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22e [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22f [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22g [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22h [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 22i [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Hoofdstuk V. Bezwaar en beroep

             
             
             

            Afdeling 1. Bezwaar

             
             
             

            Artikel 22j

             
             
             

            Artikel 23 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 24 [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 24a

             
             
             

            Artikel 25

             
             
             

            Artikel 25a [Vervallen per 01-01-2016]

             
             
             

            Artikel 25b

             
             
             

            Afdeling 1a. Massaal bezwaar

             
             
             

            Artikel 25c

             
             
             

            Artikel 25d

             
             
             

            Artikel 25e

             
             
             

            Artikel 25f

             
             
             

            Afdeling 2. Beroep

             
             
             

            Artikel 26

             
             
             

            Artikel 26a

             
             
             

            Artikel 26b

             
             
             

            Artikel 26c

             
             
             

            Artikel 27 [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27a

             
             
             

            Artikel 27b [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27c

             
             
             

            Artikel 27d

             
             
             

            Artikel 27e

             
             
             

            Artikel 27f

             
             
             

            Artikel 27g

             
             
             

            Afdeling 2a. Prejudiciële vragen aan de Hoge Raad

             
             
             

            Artikel 27ga

             
             
             

            Artikel 27gb

             
             
             

            Artikel 27gc

             
             
             

            Artikel 27gd

             
             
             

            Artikel 27ge

             
             
             

            Afdeling 3. Hoger beroep

             
             
             

            Artikel 27h

             
             
             

            Afdeling 4. Beroep in cassatie bij de Hoge Raad

             
             
             

            Artikel 27i [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27j [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27k [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27l [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27m [Vervallen per 01-07-2013]

             
             
             

            Artikel 27n [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27o [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27p [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27q [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27r [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 27s [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 28

             
             
             

            Artikel 28a

             
             
             

            Artikel 28b

             
             
             

            Artikel 29

             
             
             

            Artikel 29a [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 29b

             
             
             

            Artikel 29c

             
             
             

            Artikel 29d

             
             
             

            Artikel 29e

             
             
             

            Artikel 29f

             
             
             

            Artikel 29g [Vervallen per 01-01-2013]

             
             
             

            Artikel 29h

             
             
             

            Artikel 29i

             
             
             

            Artikel 30

             
             
             

            Artikel 30a [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 30b [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 30c [Vervallen per 01-09-1999]

             
             
             

            Artikel 30d [Vervallen per 01-01-2005]

             
             
             

            Artikel 30e [Vervallen per 01-01-1998]

             
             
             

            Hoofdstuk VA. Belastingrente en revisierente

             
             
             

            Artikel 30f

             
             
             

            Artikel 30fa

             
             
             

            Artikel 30fb

             
             
             

            Artikel 30fc

             
             
             

            Artikel 30fd

             
             
             

            Artikel 30fe

             
             
             

            Artikel 30g

             
             
             

            Artikel 30h

             
             
             

            Artikel 30ha

             
             
             

            Artikel 30hb

             
             
             

            Artikel 30i

             
             
             

            Artikel 30ia

             
             
             

            Artikel 30j

             
             
             

            Artikel 30k

             
             
             

            Hoofdstuk VI. Bevordering van de richtige heffing

             
             
             

            Artikel 31

             
             
             

            Artikel 32

             
             
             

            Artikel 33

             
             
             

            Artikel 34

             
             
             

            Artikel 35

             
             
             

            Artikel 36

             
             
             

            Hoofdstuk VII. Bepalingen ter voorkoming van dubbele belasting

             
             
             

            Artikel 37

             
             
             

            Artikel 38

             
             
             

            Artikel 39

             
             
             

            Artikel 39a

             
             
             

            Artikel 40 [Vervallen per 01-01-2001]

             
             
             

            Hoofdstuk VIII. Bijzondere bepalingen

             
             
             

            Afdeling 1. Vertegenwoordiging buiten rechte

             
             
             

            Artikel 41

             
             
             

            Artikel 42

             
             
             

            Artikel 43

             
             
             

            Artikel 44

             
             
             

            Artikel 45

             
             
             

            Artikel 46

             
             
             

            Afdeling 2. Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing

             
             
             

            Artikel 47

             
             
             

            Artikel 47a

             
             
             

            Artikel 47b

             
             
             

            Artikel 48

             
             
             

            Artikel 49

             
             
             

            Artikel 49a

             
             
             

            Artikel 50

             
             
             

            Artikel 51

             
             
             

            Artikel 52

             
             
             

            Artikel 52a

             
             
             

            Artikel 53

             
             
             

            Artikel 53bis

             
             
             

            Artikel 53a

             
             
             

            Artikel 54

             
             
             

            Artikel 55

             
             
             

            Artikel 56

             
             
             

            Artikel 56a

             
             
             

            Afdeling 3. Domiciliekeuze en uitreiking van stukken

             
             
             

            Artikel 57

             
             
             

            Artikel 58

             
             
             

            Afdeling 4. Overschrijding van termijnen

             
             
             

            Artikel 59 [Vervallen per 01-01-2008]

             
             
             

            Artikel 60

             
             
             

            Afdeling 5. Toekenning van bevoegdheden

             
             
             

            Artikel 61

             
             
             

            Artikel 62

             
             
             

            Artikel 63

             
             
             

            Artikel 64

             
             
             

            Artikel 65

             
             
             

            Artikel 66

             
             
             

            Afdeling 6. Geheimhouding

             
             
             

            Artikel 67

             
             
             

            Hoofdstuk VIIIA. Bestuurlijke boeten

             
             
             

            Afdeling 1. Overtredingen

             
             
             

            Paragraaf 1. Verzuimboeten

             
             
             

            Artikel 67a

             
             
             

            Artikel 67b

             
             
             

            Artikel 67c

             
             
             

            Artikel 67ca

             
             
             

            Artikel 67cb

             
             
             

            Paragraaf 2. Vergrijpboeten

             
             
             

            Artikel 67cc

             
             
             

            Artikel 67d

             
             
             

            Artikel 67e

             
             
             

            Artikel 67f

             
             
             

            Artikel 67fa [Vervallen per 01-01-2015]

             
             
             

            Afdeling 2. Aanvullende voorschriften inzake het opleggen van bestuurlijke boeten

             
             
             

            Artikel 67g

             
             
             

            Artikel 67h

             
             
             

            Artikel 67i [Vervallen per 01-07-2009]

             
             
             

            Artikel 67j [Vervallen per 01-07-2009]

             
             
             

            Artikel 67k [Vervallen per 01-07-2009]

             
             
             

            Artikel 67l [Vervallen per 01-07-2009]

             
             
             

            Artikel 67m [Vervallen per 01-07-2009]

             
             
             

            Artikel 67n

             
             
             

            Artikel 67o

             
             
             

            Artikel 67oa

             
             
             

            Artikel 67ob

             
             
             

            Artikel 67p

             
             
             

            Artikel 67pa

             
             
             

            Artikel 67pb

             
             
             

            Artikel 67q

             
             
             

            Afdeling 3. Openbaarmaking van de boetebeschikking

             
             
             

            Artikel 67r

             
             
             

            Hoofdstuk IX. Strafrechtelijke bepalingen

             
             
             

            Afdeling 1. Strafbare feiten

             
             
             

            Artikel 68

             
             
             

            Artikel 69

             
             
             

            Artikel 69a

             
             
             

            Afdeling 1A. Strafbare feiten in algemene maatregelen van bestuur en ministeriële regelingen

             
             
             

            Artikel 70

             
             
             

            Artikel 71

             
             
             

            Afdeling 2. Algemene bepalingen van strafrecht

             
             
             

            Artikel 72

             
             
             

            Artikel 73

             
             
             

            Artikel 74

             
             
             

            Artikel 75 [Vervallen per 11-06-1988]

             
             
             

            Artikel 76

             
             
             

            Afdeling 2A. [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 76a [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 76b [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 76c [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Afdeling 3. Algemene bepalingen van strafvordering

             
             
             

            Artikel 77

             
             
             

            Artikel 78

             
             
             

            Artikel 79 [Vervallen per 01-09-1976]

             
             
             

            Artikel 80

             
             
             

            Artikel 81

             
             
             

            Artikel 82

             
             
             

            Artikel 83

             
             
             

            Artikel 84

             
             
             

            Artikel 85

             
             
             

            Artikel 86

             
             
             

            Artikel 87

             
             
             

            Artikel 88

             
             
             

            Afdeling 4. [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 88a [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 88b [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Artikel 88c [Vervallen per 01-08-2008]

             
             
             

            Hoofdstuk X. Overgangs- en slotbepalingen

             
             
             

            Artikel 89

             
             
             

            Artikel 90

             
             
             

            Artikel 91

             
             
             

            Artikel 92

             
             
             

            Artikel 93

             
             
             

            Artikel 94

             
             
             

            Artikel 95

             
             
             

            Artikel 96

             
             
             

            Slotformulier en ondertekening