Dreigt sluiting bankrekeningen van toeval-Amerikanen?

De kans is groot dat de VS vóór 1 september niet met meer duidelijkheid komt over de rapportageverplichting van banken voor het aanleveren van een Amerikaans belastingnummer (US TIN) of Certificate of Loss of Nationality (CLN). Daarom is op ambtelijk niveau met de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) besproken welke mogelijkheden er bij de banken zijn voor toeval-Amerikanen zonder US TIN of CLN. De NVB heeft onder andere aangegeven dat bestaande klanten met een tegoed op de betaal- en spaarrekening van omgerekend minder dan $ 50.000 hun rekening na 1 september 2022 behouden bij het enkel ontbreken van een US TIN of CLN. Rekeninghouders met meer dan $ 50.000 dollar op hun rekening die in de aanvraagprocedure zitten maar hun TIN of CLN nog niet hebben ontvangen, kunnen ook na 1 september 2022 gebruik blijven maken van hun bankrekening als zij dit kunnen aantonen bij hun bank. Voor toeval-Amerikanen die in de aanvraagprocedure zitten maar hun TIN of CLN nog niet hebben ontvangen, is het dan ook van belang dat zij dit doorgeven aan hun bank om ervoor te zorgen dat zij ook na 1 september 2022 gebruik kunnen (blijven) maken van hun bankrekening. Volgens de NVB kunnen banken in de gevallen waarin personen niet aan kunnen tonen dat zij in de aanvraagprocedure zitten voor een TIN of CLN besluiten de procedure te starten om de rekening te sluiten.
De NVB heeft aangegeven dat een nieuwe klant die nog geen TIN of CLN heeft in veel gevallen zal worden geweigerd bij het reguliere proces van het openen van een rekening en dat de klant zal worden verzocht om de aanvraag voor het openen van een rekening in te dienen zodra een CLN of TIN beschikbaar is. De NVB heeft aangegeven dat klanten bij een aantal banken wel via een separate procedure een bankrekening kunnen krijgen als zij aan kunnen tonen de procedure voor een CLN of TIN in gang te hebben gezet.
De NVB heeft aangegeven dat banken dezelfde bovenstaande aanpak zullen hanteren na 1 september 2022 bij zakelijke rekeningen van natuurlijke personen zonder US TIN of CLN.
Er wordt via diverse lijnen geprobeerd meer duidelijkheid te krijgen van de VS. De VS werkt nog aan een verduidelijking van de inspanningsverplichting voor de banken. Ook is nogmaals aangegeven het onwenselijk te vinden dat bankrekeningen van toeval-Amerikanen gesloten worden.

Op grond van de Amerikaanse FACTA-wetgeving moeten toeval-Amerikanen, zelfs als men geen banden heeft met de VS een TIN aanvragen en zijn financiële instellingen wereldwijd verplicht gegevens over deze rekeninghouders (met een rekeningsaldo van $ 50.000 of meer) door te geven aan de Amerikaanse belastingdienst. Aangezien toeval-Amerikanen niet altijd een TIN hebben, werden in 2020 bankrekeningen van Nederlanders met ook de Amerikaanse nationaliteit gesloten. Om dat te voorkomen heeft Financiën met de Nederlandse Vereniging van Banken afgesproken dat tot september 2022 geen rekeningen van ‘toeval-Amerikanen’ worden gesloten met als enige reden dat die klant geen US TIN of CLN heeft aangeleverd.

Bron: MvF 29-08-2022, nr. 2022-0000208941 - Vierde voortgangsbrief FACTA