Nieuwe fiscale regels voor grensarbeiders: thuiswerken tot 34 dagen fiscaal gefaciliteerd

De fiscale behandeling van grensarbeiders is de afgelopen jaren sterk in beweging, mede door de opkomst van thuiswerken. Traditioneel geldt dat een werknemer belasting betaalt in het land waar de werkzaamheden fysiek worden verricht. Dit leidde bij thuiswerken over de grens vaak tot een zogeheten salary-split, waarbij het inkomen naar rato in beide landen werd belast. Met het nieuwe wijzigingsprotocol in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland, dat naar verwachting op 1 januari 2026 in werking treedt, wordt het mogelijk om tot 34 dagen per jaar thuis te werken zonder dat het heffingsrecht verschuift naar het woonland. Een thuiswerkdag telt mee als er meer dan 30 minuten thuis wordt gewerkt. Deze regeling geldt voor zowel werknemers in de private als publieke sector en is bedoeld om meer flexibiliteit te bieden en complexe aangiften te voorkomen.
Voor grensarbeiders tussen Nederland en België is de situatie nog in ontwikkeling. Hoewel er op sociaalzekerheidsrechtelijk vlak al een kaderovereenkomst bestaat die thuiswerken tot 50% van de werktijd toestaat zonder wijziging van het sociale zekerheidsstelsel, lopen de fiscale regels hier nog achter. Er wordt gewerkt aan een fiscale regeling die beter aansluit bij de sociale zekerheidsafspraken, maar deze is nog niet definitief. Tot die tijd geldt dat het heffingsrecht in beginsel toekomt aan het land waar de werkzaamheden fysiek plaatsvinden, wat bij structureel thuiswerken tot een vergelijkbare salary-split leidt als bij Duitsland vóór de nieuwe regeling.
De wijzigingen in de belastingverdragen zijn een belangrijke stap richting meer duidelijkheid en administratieve eenvoud voor grensarbeiders en hun werkgevers. Toch blijven er aandachtspunten, zoals het risico op verlies van bepaalde fiscale faciliteiten bij een gewijzigde belastingplichtstatus en de noodzaak om de afspraken goed te monitoren. Verdere harmonisatie en uitbreiding van de thuiswerkregeling staan op de agenda, mede onder druk van belangenorganisaties en het Benelux Parlement, die pleiten voor een hogere thuiswerkdrempel en synchronisatie van fiscale en sociale zekerheidsregels.

Tax Talks Tax Talks is hét online learning platform voor mkb-adviseurs. 30x Per jaar wordt een item beschikbaar gesteld dat je via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvang je een certificaat en PE-punten.
Meer informatie en aanmelden