Aflevering 1

De verwachtingen voor het komende fiscale jaar

In de afgelopen jaren zijn er veel maatregelen genomen om belastingontwijking door verdragsmisbruik te voorkomen. Eén van de problemen was dat concerns gebruik maakten van de gunstige Nederlandse fiscale wetgeving en het verdragennetwerk, zonder dat deze ondernemingen daadwerkelijk binding hadden met Nederland.

De invoering van de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) heeft tot veel onrust op de Nederlandse arbeidsmarkt geleid. Veel bedrijven zijn op zoek naar alternatieven voor de inhuur van (flexibele) arbeidskrachten, omdat niet altijd duidelijk is welk risico zij lopen bij het inschakelen van een zzp’er. Een overzicht van de belangrijkste arbeidsrelaties en hun aandachtspunten vanuit civiel en vanuit fiscaal en sociaalverzekeringsrechtelijk perspectief.

De bedrijfsopvolgingsregeling in de Successiewet (BOR) beoogt uitsluitend reële bedrijfsopvolgingen te faciliëren. In dat kader kent de BOR een zogenoemde bezits- en voortzettingseis. De Belastingdienst past de bezitseis naar onze mening echter veel te ruim toe. Dit kan leiden tot een fors verlies aan BOR-vrijstelling.

Door de lage rendementen in box 3 op vooral spaartegoeden, hebben veel belastingplichtigen het regime van box 3 inmiddels ingeruild voor box 2. In deze bijdrage gaan wij in op de (on)mogelijkheden om van box te switchen, het zogenoemde boxhoppen.

Hardere aanpak adviseur bij belastingontduiking door inperking verschoningsrecht en openbaar maken boete

Verruiming van het bleastingterrein voor gemeenten is een heet hangijzer.

Het afgelopen jaar zijn 4.396 bedrijven en instellingen (exclusief eenmanszaken) failliet verklaard. Dat is het laagste aantal na 2008.

De loonaangifteketen is genomineerd voor een internationale award voor organisatieoverstijgende ketensamenwerking.

Of een transactie wel of niet kwalificeert als ongebruikelijk en als zodanig gemeld moet worden bij de FIU blijft een actueel onderwerp. Dit blijkt uit de gestage stroom van tucht- en strafrechtspraak over dit onderwerp.

Op 24 november 2016 heeft de OESO de tekst gepubliceerd van de ‘Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting’. Ook is een toelichtend document verschenen, de ‘Explanatory Statement’. Deze documenten vormen de resultaten van de werkzaamheden die binnen de Ad Hoc Group, een groep van meer dan honderd landen, zijn verricht met het oog op de ontwikkeling van een multilateraal instrument (‘MLI’).

Als ik de media mag geloven, zijn we niet tevreden. Er is een algemeen wantrouwen richting politiek en overheid en er bestaat een groot gevoel van onzekerheid. Het is hier niet de plaats voor een filosofische of algemeen politieke beschouwing, maar het is wel nuttig er op te wijzen dat de wens naar zekerheid binnen de fiscale wereld niet op zichzelf staat, het is een algemeen maatschappelijke tendens.

Op 19 april 2016 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het initiatiefwetsvoorstel tot beperking van de wettelijke gemeenschap van goederen. Met dit wetsvoorstel wordt als standaardstelsel de beperkte gemeenschap van goederen geïntroduceerd. Wat zijn de fiscale gevolgen van de wetswijziging en wat zijn de aandachtspunten voor ondernemers?

Een van de belangwekkendste wetsvoorstellen uit het fiscale pakket van Prinsjesdag, waar de adviseur ‘iets mee moet’, betreft het wetsvoorstel Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen. Te elfder ure werd de stemming over dit wetsvoorstel in de Eerste Kamer uitgesteld. Wat staat de adviseur nu te doen in zijn advisering aan de dga en diens partner. We vroegen het Gerard Staats en Theo Gommer.

Is er anno 2017 nog ruimte voor ondernemerschap in de belastingadviespraktijk? Er wordt wel eens gesuggereerd dat er geen ruimte meer is voor ondernemerschap in ons beroep. Zelf heb ik daar een andere mening over.

Carriereswich Stef Bekkers

Carriereswich Michel Toet

In mijn column in BelastingZaken magazine november 2016 schreef ik over hoe het recht van de verdediging de impact van blauwe enveloppe vermindert. Die column vraagt wellicht om een nadere toelichting over het ontstaan van die ontwikkeling, maar bovenal over hoe in de jurisprudentie het recht van de verdediging wordt toegepast.

Webcolleges Belastingzaken

Op 12 augustus 2016 oordeelde de Hoge Raad dat een ondernemer de kosten van de werkruimte in de door hem gehuurde woning als kosten van zijn eenmanszaak mag aanmerken. Doordat het huurrecht als een bedrijfsmiddel wordt bestempeld, kunnen de kosten in aftrek worden gebracht. Wat kunnen ondernemers met een huurwoning hiermee in 2016 en 2017?

Een advocaat claimt zelfstandigenaftrek op basis van een uitdraai van de tijdstippen waarop hij aan bestanden heeft gewerkt.

Interview met Prof. mr. G.C. Boot; De soap rond de wettelijke positie van de zzp’er bereikte eind vorig jaar een voorlopige climax met het opschorten van de kersverse Wet DBA. Hoogleraar arbeidsrecht Gerrard Boot toetste hoe de Belastingdienst die wet uitvoerde en adviseerde de staatssecretaris over het vervolg. ‘Met slechts drie eenvoudige indicatoren is al vast te stellen wat de aard van de arbeidsrelatie is.’