Aflevering 4

Eindejaartips voor alle ondernemers

Eindejaartips voor IB-ondernemers

Eindejaartips voor vennootschappen en dga's

Eindejaartips btw en overdrachtsbelasting

Eindejaartips voor de werkgever

Eindejaartips auto

Eindejaartips estateplanning, privé en eigen woning

Met het einde van het jaar in zicht, is dit een goed moment om na te gaan of u op fiscaal gebied nog actie moet ondernemen. Voor sommige zaken kunt u niet wachten tot 2019 en moet u nu actie ondernemen, maar andere zaken vragen juist om uitstel tot in het nieuwe jaar. In ieder geval zijn er diverse veranderingen die om aandacht vragen. Welke dat zijn, leest u in deze eindejaarstips.

In het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2019 (OFM 2019) zijn enkele voorstellen gedaan op het gebied van de invordering om zogeheten verhaalsconstructies aan te pakken. Bij de belastinginning wordt de Belastingdienst in de praktijk geconfronteerd met ingewikkelde constructies om belastingbetaling te ontlopen. De huidige wettelijke mogelijkheden van de Belastingdienst zijn niet toereikend om de inning van de belastingschulden te waarborgen. Daarom zijn een viertal maatregelen voorgesteld om dit te verbeteren. Eén van deze maatregelen betreft het verhaal op erfgenamen.

Helaas heeft de toename van het aantal inwoners van Nederland ertoe geleid dat het niet meer mogelijk is dat iedere belastingplichtige met zijn ‘eigen’ inspecteur of behandelend ambtenaar contact kan opnemen. De Belastingtelefoon is het hedendaagse antwoord hierop.

Het meten van klanttevredenheid wordt door menig (grote) organisatie gedaan, zo ook door de Belastingdienst.

Ondernemers die btw-belaste prestaties verrichten hebben de plicht om periodiek btw-aangifte te doen. Wanneer ondernemers de btw-aangifte niet tijdig doen of niet juist doen, zal de Belastingdienst een naheffingsaanslag opleggen. Daarbij worden naast het bedrag van de verschuldigde btw vaak boeten opgelegd. Er kan ook heffingsrente verschuldigd zijn. Tegen een naheffingsaanslag kan vaak bezwaar worden gemaakt. Wat de voorwaarden en aandachtspunten bij het maken van bezwaar zijn wordt in dit artikel besproken. Ook wordt ingegaan op de formele vereisten waaraan een bezwaarschrift moet voldoen.

wie

De beveiliging van persoonsgegevens bij de Belastingdienst is volgens staatssecretaris Menno Snel niet ondermaats.

De Rechtspraak richt zich de komende jaren op het realiseren van eenvoudige digitale toegang voor rechtzoekenden en hun vertegenwoordigers. Dit staat in brief over de digitalisering in civiel recht en bestuursrecht aan minister Dekker van Rechtsbescherming. De Rechtspraak wil het mogelijk maken om zaken digitaal in te dienen en digitaal stukken uit te wisselen. Daarnaast gaat de correspondentie met de Rechtspraak en het bekijken van het zaaksdossier digitaal verlopen. Daarvoor worden het webportaal Mijn Rechtspraak en de systeemkoppeling Aansluitpunt Rechtspraak aangepast.

Geen aftrek voor zelfmedicatie

De 30%-regeling scoort niet goed en niet slecht in vergelijking met faciliteiten in andere landen. Dit concludeert de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs na een vergelijkend onderzoek. De NOB onderzoekt regelmatig expatregimes in andere landen. Er is rekening gehouden met de voorgestelde wijzigingen zoals aangekondigd in het Belastingplan 2019. De huidige looptijd wordt verkort van acht naar vijf jaar. Wel komt er een overgangsregeling van twee jaar. Frankrijk, Italië en Spanje kennen de meest ruimhartige regelingen. In veel landen is de regeling gericht op het aantrekken van hoogwaardig gekwalificeerd personeel voor het versterken van de kenniseconomie. Dit geldt ook voor Nederland. Universiteiten, hoge scholen, academische ziekenhuizen en andere wetenschappelijke instellingen zijn de grootste gebruikers van werknemers met een 30%-regeling.

De bekendmaking van de megaschikking van ING ligt al weer wat verder terug, maar deze zal voorlopig nog wel de gemoederen bezig houden. Al is het maar vanwege het tuchtrechtelijke onderzoek dat naar aanleiding van de schikking is gestart.

Als een cliënt van een belastingadvieskantoor meent dat hij schade heeft geleden als gevolg van een fout advies, kan hij het advieskantoor aansprakelijk stellen. Hij moet dit wel doen binnen vijf jaar nadat de omvang van de schade bekend is. Die termijn begint te lopen op het moment dat de inspecteur de geadviseerde constructie ook na een bezwaarschrift niet accepteert.

Een verzekeringsmaatschappij keert een lijfrente-uitkering uit en houdt daarbij te veel inkomensafhankelijke premie Zvw in.

Staatsecretaris van Financiën Menno Snel heeft aangekondigd dat hij in 2019 met voorstellen komt om het belastingstelsel te hervormen.

De dga en zijn aanmerkelijk belang

Bij het schenken van aandelen in een vennootschap met een onderneming is onder voorwaarden een beroep mogelijk op de bedrijfsopvolgingsregeling uit de Successiewet (BOR). Voor zover de waarde van de aandelen toerekenbaar is aan echt ondernemingsvermogen, is de verkrijging voor 100%/83% vrijgesteld. Een van de voorwaarden is dat de vennootschap de onderneming ten minste vijf jaar voortzet (voortzettingseis). Gebeurt dit niet (geheel of gedeeltelijk), dan vervalt de faciliteit alsnog (geheel of gedeeltelijk). Een adviseur dient zijn cliënt op de voortzettingseis te wijzen.

Er wordt te veel geprocedeerd in het belastingrecht en tegelijkertijd te weinig. ‘Het stelsel moet beter en efficiënter worden ingericht’, zegt Diana van Hout, net benoemd tot bijzonder hoogleraar Formeel Belastingrecht aan de Radboud Universiteit.