Aflevering 4

We horen vaak dat we in Nederland torenhoge belastingen hebben. De overheid wordt door sommigen zelfs vergeleken met een roofridder. Bijzondere term dat woord ‘roofridder’. Doet me meteen denken aan een van de bekendste Sagen van den Rijn die gaat over zo’n soort roofridder.

De Belastingdienst en AI – dat is alsof je ChatGPT vraagt een fax te versturen.

Marcel Snippe

Twee verruimende fiscale bedrijfsopvolgingsmaatregelen voor familiebedrijven treden vanwege aanzienlijke staatssteunrisico’s niet in werking. Het gaat om de familietoets en de versoepeling van de verwateringsregeling voor familiebedrijven. Omdat de inwerkingtreding van de maatregel die de toegang tot de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten beperkt tot 5%-gewone aandelen was gekoppeld aan de inwerkingtreding van deze twee maatregelen, treedt ook deze beperkende maatregel niet in werking. Dit blijkt uit de antwoorden van de Staatssecretaris in de nota naar aanleiding van het verslag bij het wetsvoorstel Belastingplan 2026 (17 oktober 2025).

In dit artikel gaat Carola van Vilsteren aan de hand van meerdere voorbeelden nader in op de zaak of er sprake is van een kantoorpand of van een woning als het om de overdrachtsbelasting gaat.

In sommige gevallen kan een schenking die door een derde is gedaan aan de eigen ouder worden toegerekend. Dat is het geval als het gaat om een samenstel van rechtshandelingen. Wanneer is daarvan sprake en naar welke maatstaven wordt dat beoordeeld? Wat wordt bedoeld met wetsontduiking (fraus legis)? Wanneer is dat het geval? Wie moet wat bewijzen? Wat heeft de Hoge Raad recentelijk beslist?

De EU Richtlijn DAC8 verplicht de lidstaten om wettelijke maatregelen te nemen in de strijd tegen belastingontduiking met cryptovaluta. Aanbieders van cryptodiensten moeten daarom jaarlijks per 31 januari gaan rapporteren. Dat betekent dat voor de eerste keer op 31 januari 2027 de rapportage ingediend moet zijn. Maar dan wel over de activiteiten in 2026! Waarmee de maatregel feitelijk al per 2026 in werking zal treden. Dat is al snel en de boetes zijn bepaald niet misselijk!

Een van de in de praktijk meest spraakmakende wetsvoorstellen uit het Belastingplan 2026 is de pseudo-eindheffing voor auto’s, in de volksmond inmiddels ook wel de strafheffing genoemd. Hoewel de achtergrond van de regeling gevormd wordt door de wens om de milieudoelen voor 2030 te halen, is de schrik er niet minder om. In de onlangs verschenen nadere toelichting is te lezen dat dit volgens de bedenkers de meest effectieve optie is om te bereiken dat 95% van de zakelijke auto’s in de toekomst volledig elektrisch is, zonder dat de werknemer hiervan de dupe wordt.

De Belastingdienst neemt in toenemende mate het standpunt in dat advieskosten rondom bedrijfsopvolging niet aftrekbaar zijn voor de vennootschapsbelasting. Ook de rechtspraak lijkt deze lijn te ondersteunen. In diverse recente uitspraken oordeelden rechters dat dergelijke kosten veelal samenhangen met de persoonlijke belangen van de aandeelhouder en niet met de ondernemingsactiviteiten van de bv zelf.

Uit recente cijfers blijkt dat miljonairs in Nederland een aanzienlijk deel van hun vermogen ontlenen aan ondernemingsactiviteiten en belangen in vennootschappen. Ongeveer 40% van hun totale bezit bestaat uit ondernemingsvermogen en aanmerkelijkbelangposities. Daarmee onderscheiden zij zich duidelijk van niet-miljonairshuishoudens, waar deze categorie slechts een klein deel van het vermogen vormt.

Het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2027 bevat diverse toekomstige wijzigingen in de fiscale wetgeving. De internetconsultatie hiervoor is 18 september gesloten. Twee voorstellen springen in het oog.

Het debat over een mogelijke belasting op aandeleninkoop door beursgenoteerde bedrijven laait opnieuw op. Verschillende politieke partijen, waaronder GroenLinks-PvdA, ChristenUnie en Volt, hebben in hun verkiezingsprogramma’s opgenomen dat zij een dergelijke heffing willen invoeren. Andere partijen, zoals CDA en D66, hebben hier momenteel geen plannen voor, al steunde D66 eerder wel een vergelijkbaar amendement. De VVD is als enige grote partij uitgesproken tegenstander, terwijl het standpunt van de PVV nog onduidelijk is.

Het kabinet heeft antwoorden gegeven op vragen van de Kamer over het initiatiefwetsvoorstel voor een Wet Centraal Aandeelhoudersregister (CAHR). Het voorstel ziet op de invoering van een register waarin alle aandeelhouders van besloten vennootschappen worden opgenomen, ongeacht de omvang van hun belang.

Uit een recente peiling onder ruim 11.000 Zwitsers blijkt dat circa twee derde van de respondenten van plan is een voorgenomen belasting van 50% op erfenissen van minstens 50 miljoen Zwitserse frank (ongeveer € 53,7 miljoen) af te wijzen. Het plan is ingegeven door de jongerenafdeling (JUSO) van de Sociaaldemocratische Partij van Zwitserland. Zij wenst hiermee klimaatmaatregelen te financieren. De stelling luidt onder andere dat de zeer vermogende groepen onevenredig bijdragen aan klimaatimpact. Als de maatregel wordt ingevoerd, zouden naar schatting zo’n 2.500 huishoudens in aanmerking komen. De verwachte opbrengst bedraagt dan ongeveer 4 miljard Zwitserse frank.