Aflevering 3

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst trekt door Nederland met een heuse nieuwe 'Roadshow', genaamd 'Het Stamrechtproject'. Zoals al eerder aangekondigd, gaat de Belastingdienst controles uitvoeren bij stamrecht-bv's. Het vizier is met name bericht op bv's met een gouden handdruk-stamrecht, maar onderstaande punten kunnen net zo goed in stelling worden gebracht bij besloten vennootschappen met pensioen in eigen beheer en stakingswinstlijfrenten. In de praktijk hebben gouden handdruk-bv's ook vaak een pensioentoezegging in eigen beheer. Met name de actiefzijde van de balans zal de aandacht van de Belastingdienst krijgen.

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een vrij gunstige regeling in de Successiewet op grond waarvan ondernemingsvermogen dat vererft of geschonken wordt, nauwelijks wordt getroffen met schenk- of erfbelasting. Op dit moment is er als gevolg van de uitspraak van Rechtbank Breda grote onzekerheid ontstaan over deze regeling. De stand van zaken.

Ter aanvulling op het 'Stamrechtproject' nog een oude uitspraak die van belang kan zijn. Een werknemer ontvangt een gouden handdruk en stort de koopsom in een eigen bv. Aangezien hij over deze koopsom als privépersoon op een internetspaarrekening meer rente kan ontvangen, stort hij de koopsom op een internetspaarrekening die op zijn naam staat. De rechter is van mening, dat de werknemer hierdoor de beschikkingsmacht heeft gekregen over de koopsom en belast deze in zijn geheel.

Bewijs voornemen

Nu belasting betalen of het nog een tijd uitstellen? Voor deze vraag staat de ondernemer die een bedrijfsmiddel met winst verkoopt. Door de winst toe te voegen aan een herinvesteringsreserve (HIR) kan de belastingheffing worden uitgesteld en de winst worden gebruikt om te investeren in een nieuw bedrijfsmiddel.

Bent u onlangs gestart met uw onderneming? Gaat u ter promotie van uw bedrijf een website te bouwen? Volgens de Hoge Raad tellen de uren, die worden besteed aan het bouwen van een website die verplicht tot het ondernemingsvermogen kan worden gerekend, mee voor de zelfstandigenaftrek.

De Belastingdienst heeft de catalogusprijzen bekendgemaakt van de meeste auto's die via officiële importeurs zijn geïmporteerd tussen 1 juli 2005 en 1 januari 2010. U kunt deze catalogusprijzen vinden op de internetsite van de RDW. De op deze website vermelde prijzen kunt u gebruiken voor het berekenen van de bijtelling privégebruik auto voor de inkomstenbelasting, de loonheffingen en ook voor de btw. Mocht de door u gezochte auto er niet bij staan, bel dan even met de Belastingtelefoon, aldus het advies van de Belastingdienst.

Er was de afgelopen weken een opvallende 'coming out' vanuit de belastingadvieswereld. Diverse kantoren maakten bekend - al dan niet desgevraagd - dat zij hun cliënten gaan adviseren bij de Belastingdienst bezwaar te maken tegen de 'crisisbelasting' van 16% op inkomens boven de EUR 150.000. De eerder ingevoerde, tijdelijke maatregel wordt in 2014 voortgezet en moet een half miljard euro opleveren.

Belastingadviseurs roepen cliënten op om bezwaar te maken tegen de pseudo-eindheffing voor hoge lonen van 16% (de crisisheffing). Deze heffing moet worden aangegeven in de aangifte loonheffing waarin 31 maart 2013 valt. Aanleiding is een uitspraak van Hof Arnhem waarin is beslist dat de pseudo-eindheffing over excessieve vertrekvergoedingen deels strijdig is met artikel I Eerste Protocol EVRM (EP).

Denk aan Kifid

Wilt u een uitzendkracht die prima in uw team past, onmiddellijk in vaste dienst nemen? Check dan eerst het contract met het uitzendbureau. Als in het contract een inleentermijn is opgenomen, loopt u kans een boete te krijgen wegens contractbreuk!

Hebt u met spelen op een buitenlandse goksite in een kalendermaand een positief resultaat behaald? Dan bent u verplicht om aangifte voor de kansspelbelasting (29%) te doen en de kansspelbelasting tijdig en volledig te betalen. U moet alle inzetten en gewonnen prijzen die u bij het spelen op buitenlandse goksites behaalde volledig en controleerbaar vastleggen en bewaren. Op die manier kunt u achteraf de juistheid van die aangifte aantonen. Hebt u in het buitenland al belasting betaald, dan kunt vrijstelling van kansspelbelasting krijgen.

Een dga die bij meerdere bv's in dienstbetrekking is, is voor elk van die dienstbetrekkingen de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw verschuldigd. Pas na afloop van het jaar wordt de teveel betaalde Zvw terugbetaald.

Vijf keer is teveel

Eind 2011 heeft mijn bv een perceel aangeschaft als belegging. Zij wil dit perceel dit jaar verkopen. Als bij deze verkoop een boekwinst wordt behaald, is deze dan door te schuiven?

Onverschuldigd betaald?

Volgens de Hoge Raad is het mogelijk om aan ieder van de belastingplichtigen, die er van worden verdacht een gezamenlijke KB Lux-rekening te hebben, een navorderingsaanslag op te leggen tot behoud van rechten naar het volledige te betalen bedrag aan belasting.

Overweegt u vanaf 1 juli 2013 eigenrisicodrager voor de WGA te worden? Houd u er dan rekening mee dat uw aanvraagformulier voor 1 april bij de Belastingdienst binnen moet zijn. Het aanvraagformulier kunt u downloaden via de site van de Belastingdienst. Als eigenrisicodrager voor de WGA betaalt u niet de gedifferentieerde WGA-premie, maar draagt u zelf het risico dat u maximaal tien jaar de WGA-uitkering moet betalen voor een gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemer. U kunt per half jaar eigenrisicodrager worden voor de WGA. Het aanvraagformulier moet drie maanden voor de ingangsdatum worden ingestuurd.

Voor velen geldt 'my home is my castle'. Immers, de eigen woning is vaak het belangrijkste vermogensbestanddeel dat zij bezitten. Bij de aankoop wordt dan ook veel aandacht besteed aan de fiscale aspecten van het hebben van een eigen woning, maar ook de vererving bij overlijden is iets om goed te regelen. Hoe ga je bijvoorbeeld om met overlijden en de vererving van de eigen woning in een testament. Uitgangspunt hierbij is dat de langstlevende ouder in de woning kan blijven wonen na het overlijden van de eerststervende ouder.

Voor startende ondernemers die zich bezig houden met speur- en ontwikkelingswerkzaamheden bestaat een extra aftrekpost. Was u in de jaren 2008 tot en met 2012 nog geen ondernemer en is in die vijf jaar aan u voor maximaal twee van die jaren een S&O-verklaring afgegeven? Dan komt u in aanmerking voor de extra S&O-aftrek van EUR 6.157. U moet dan wel aan het urencriterium voldoen en ten minste 500 uur aan speur- en ontwikkelingwerkzaamheden hebben besteed. Denk hierbij aan technisch-wetenschappelijk onderzoek of de ontwikkeling van nieuwe technisch-fysieke producten.

De eenmalige crisisheffing, die werkgevers dit jaar moeten betalen, zal eenmalig worden gecontinueerd in 2014. Dit is een van de maatregelen die de regering aankondigt in een brief naar aanleiding van de CPB-cijfers over het begrotingstekort.

Nederlands particulieren kopen momenteel nauwelijks huizen; de woningmarkt ligt vrijwel stil. Zou die weer op gang komen, dan zou dat een belangrijke impuls voor de economie zijn. De lagere huizenprijzen kunnen onderhand een reden zijn om te gaan kopen. Maar naast het gebrek aan consumentenvertrouwen en de sinds 1 januari 2013 aanmerkelijk minder gunstige fiscale behandeling van de eigen woning, is het grote probleem op dit moment de financiering. Volgens het rapport 'Financieringsproblemen in de hypotheekmarkt' van De Nederlandsche Bank ligt dat voor een belangrijk deel aan de bereidheid van institutionele beleggers om te beleggen in Nederlandse hypotheken. Die worden als relatief risicovol gezien. Het is goed nieuws dat er een akkoord is getroffen waarbij pensioenfondsen een deel van de hypotheken van banken overnemen. Daardoor ontstaat er bij banken ruimte om weer nieuwe kredieten te verschaffen; hypotheken maar ook ondernemerskredieten. Helaas gaat het vooralsnog om slechts enkele tientallen miljarden; om de woningmarkt echt goed op gang te helpen en het mkb aan de noodzakelijke kredieten te helpen zijn honderden miljarden nodig. Spaargeld hebben we genoeg in Nederland; dat saldo is sinds de crisis alleen maar toegenomen en bedraagt op dit moment ruim 300 miljard. Daarom is het niet verbazingwekkend dat steeds meer mensen gebruik maken van een familiebankconstructie. Meestal werkt dat heel eenvoudig: kind leent geld van ouder en financiert daarmee een deel van de aankoop van een eigen woning. Gunstig omdat het rendement op het spaargeld waarschijnlijk veel beter is dan je geld op de bank zetten. Fiscaal aantrekkelijk omdat de rente bij het kind aftrekbaar is als eigenwoningrente en onbelast bij de ouder als box 3-inkomen. Zo was het ook gegaan in een rechtszaak waarin Rechtbank Noord-Nederland onlangs uitspraak deed (LJN: BZ2727). De zoon in kwestie leende van zijn vader EUR 80.000, aflossingsvrij, tegen een rente van 8% per jaar. De fiscus accepteerde deze op het eerste gezicht volstrekt logische en legale constructie niet en weigerde de renteaftrek bij de zoon. Hij merkte de lening aan als een schenking dan wel een schijnlening met subsidiair een beroep op fraus legis. Belastingbesparing zou de doorslaggevende beweegreden zijn. Bovendien was het rentepercentage te hoog. Gelukkig maakte de rechtbank op vakkundige wijze korte metten met deze argumenten en de renteaftrek werd toegestaan. Fiscaal-juridisch is er ruimte voor familiebankconstructies. Het is te hopen dat de fiscus de uitspraak als leidraad neemt en geen roet in het eten gooit.

In een arrest van 30 november 2012 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat een beroep op de bedrijfsfusiefaciliteit niet mogelijk is bij het opzetten van een holdingstructuur met drie vennootschappen. Er zijn echter enkele alternatieve mogelijkheden om een 'drietrapsraket' op te zetten.

Staatssecretaris Weekers heeft in een beleidsbesluit goedgekeurd dat de bouwrente in aftrek kan worden gebracht.

Hondenbezitters die dachten door de uitspraak van Hof Den Bosch van de hondenbelasting af te zijn, moeten hun vreugdedans nog even uitstellen. De gemeente Sittard-Geleen heeft inmiddels cassatie aangetekend en totdat de Hoge Raad een beslissing heeft genomen dient men gewoon hondenbelasting te betalen.

Als ondernemer hebt u onder voorwaarden recht op de zelfstandigenaftrek wanneer u ten minste 1.225 uur op jaarbasis aan uw onderneming(en) besteedt. Om aan te kunnen tonen dat u aan het urencriterium voldoet, doet u er verstandig aan de gewerkte uren en de omschrijving van de werkzaamheden in uw onderneming gedetailleerd in een urenoverzicht en agenda bij te houden. Dit kan uw bewijspositie voor de rechter aanzienlijk versterken!

Een payrollbedrijf is niet als inhoudingsplichtige aan te merken voor arbeidsuren die niet in haar loonadministratie zijn verantwoord. Omdat de inspecteur niet aannemelijk kan maken dat de overuren door het payrollbedrijf zijn betaald, worden de naheffingsaanslagen loonheffing vernietigd.

In Nederland was het lange tijd de vraag of een ondernemer, die vrijgestelde prestaties verricht en een nieuwe (on)roerende zaak vervaardigd, de integratieheffing moest toepassen. Het Europese Hof heeft inmiddels vragen beantwoord over de reikwijdte van de integratieheffing.

Uit een mededeling van staatssecretaris blijkt dat er wettelijk geen bezwaar bestaat om de bestaande 65 jaar-rechten per 1 januari 2014 collectief 'in te varen' in de nieuwe pensioentoezegging op basis van een pensioenleeftijd van 67 jaar. Volgens de staatssecretaris verzet de Pensioenwet zich niet tegen het omzetten van pensioenrechten zonder toestemming van de werknemer. Het gevolg hiervan kan zijn, dat een werknemer hierop geen invloed meer uit kan oefenen en lijdzaam moet toezien hoe zijn 65 jaar-rechten worden omgezet in 67 jaar-rechten. Dit standpunt is echter in de vakliteratuur als discutabel omschreven. Immers, de staatsecretaris zegt eveneens, dat voor het omzetten naar 67 jaar een nieuw pensioencontract noodzakelijk is. En daarvoor is uiteraard weer wel de toestemming van de werknemer, dan wel de OR noodzakelijk.

Staatssecretaris Weekers heeft per brief aan de Tweede Kamer laten weten dat de verplichte invoering van de WKR met een jaar wordt uitgesteld tot 1 januari 2015.

In de uitspraak over de vakantiekilometers moest de rechter zich ook buigen over een ander belangrijk punt: de landelijke bevoegdheid van de inspecteur van het Landelijk Coördinatiepunt Auto. Hoewel er rechters zijn die oordelen dat deze inspecteur slechts in zijn eigen rayon bevoegd is, zijn de rechters van het Haagse Hof het daar niet mee eens. De inspecteur van het LCA is in hun ogen op grond van de wetsgeschiedenis gewoon bevoegd om in heel Nederland aanslagen op te leggen. U bent dus gewaarschuwd!

Denkt u er bij het invullen van uw aangifte aan dat de Belastingdienst dit jaar extra aandacht besteedt aan het verhogen van de hypotheek, de (on)terechte aftrek van lijfrentepremies, (on)terechte aftrek van zorgkosten en ondersteuning bij het invullen van zogenoemde Duitse rente? Een gewaarschuwd mens telt voor twee!

De Tweede Kamer begint zich een beetje ongemakkelijk te voelen bij de aanhoudende berichten uit diverse branches dat de accijnsinkomsten voor de staat in 2013 zwaar zullen tegenvallen. Dat zou komen doordat de verkopen van bijvoorbeeld sigaretten, shag, wijn en gedistilleerd in Nederland drastisch dalen als gevolg van recente accijnsverhogingen.

Dat het belastingtechnisch gezien gevaarlijk is om uw geschorste auto te parkeren op de openbare weg, wist u waarschijnlijk al. Maar wist u ook dat zelfs het parkeren op uw eigen inrit u duur kan komen te staan? In dit geval gaat het om een auto die geparkeerd staat op een inrit die toegang geeft tot een terrein dat hoort bij onder meer een showroom voor motoren. Het showroomterrein (eigendom van de eigenaar van de auto) is omringd door een groenstrook van de gemeente, die onderbroken wordt door diverse inritten, ook op gemeentegrond. Bezoekers kunnen het showroomterrein dus via meerdere inritten bereiken. Aan de showroom is een woonhuis verbonden.

Parkeren of laden en lossen?

Pensioen in eigen beheer is in de afgelopen jaren (niet geheel onterecht) in de belangstelling van de Belastingdienst komen te staan. Op dit moment beginnen veel pensioentoezeggingen in de uitkeringsfase te komen. Nu blijkt dan ook dat de 'standaard pensioentoezegging' van weleer, in veel gevallen aanzienlijke (fiscale) problemen oplevert. Hierdoor komt pensioen in eigen beheer in een 'kwaad daglicht' te staan.

Gaat een van uw werknemers uit dienst en moet u nog openstaande vakantiedagen uitbetalen? Denk er dan aan dat u over de uitbetaalde vakantiedagen ook vakantietoeslag moet vergoeden. Dit blijkt door veel werkgevers te worden vergeten. Volgens de Wet minimumloon en minimumvakantietoeslag heeft een werknemer echter recht op 8% vakantietoeslag over het loon dat door zijn werkgever wordt uitbetaald.

Op 13 januari jl. heeft het kabinet als uitwerking van het regeerakkoord met een deel van de oppositie overeenstemming bereikt over de aanpak van de problemen op de woningmarkt: het woonakkoord. Het pakket maatregelen moet de bouwsector en de doorstroming op de woningmarkt stimuleren, maar ontvangt de nodige kritiek.

Anders dan de rechtbank, heeft Hof Arnhem geoordeeld dat het volgen van rijvaardigheidstrainingen in zijn Porsche leidt tot een bijtelling privégebruik auto bij de directeur-grootaandeelhouder van een bv. Door deze extra kilometers (onder meer een retourtje Finland) komt de directeur ruimschoots boven de 500 kilometergrens uit. Voor zijn beroep was zijn verbeterde rijvaardigheid niet essentieel. In deze zaak was van groot belang of de directeur de rijvaardigheidstrainingen volgde om zakelijk te netwerken of uit privé-interesse. Omdat hij vooraf alleen wist dat hij de trainingen met ondernemers zou volgen, maar niet wist uit welke branche zij afkomstig waren, vindt het hof het waarschijnlijker dat hij de trainingen voornamelijk volgde uit persoonlijke interesse. Dat het bedrijf vooral werkt voor gemeenten en niet voor ondernemers zal daarbij ook een rol gespeeld hebben.

Binnenkort dient staatssecretaris Weekers van Financiën bij de Tweede Kamer een wetsvoorstel in, dat belastingplichtigen sneller duidelijkheid en zekerheid moet gaan geven over een belastingaangifte. Het wetsvoorstel verkort de termijn waarbinnen een aanslag of navorderingsaanslag definitief wordt vastgesteld. Ook wordt het voor belastingplichtigen eenvoudiger om een aangifte te herzien. Het wetsvoorstel betreft aangiftes voor de inkomstenbelasting, schenkbelasting en erfbelasting.

Een sportclub is in de meeste gevallen vrijgesteld van btw en hoeft over de vergoeding aan de vrijwilligers geen belasting te betalen. Ook schenkingen aan de sportclub blijven veelal onbelast. Er moet dan wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan, anders gaat belastingheffing toch meespelen.

Denk eraan dat u de identiteit van al uw personeelsleden formeel vaststelt. U moet een kopie van een geldig identiteitsbewijs bij de loonadministratie bewaren. Voldoet u niet aan deze wettelijke verplichting, dan moet u het anoniementarief loonheffing inhouden voor de betreffende medewerker. Bovendien loopt u dan kans op een forse boete.

Wilt u bezwaar maken tegen de waardevaststelling voor de WOZ? Houd er dan rekening mee dat u een lagere waarde niet kunt aantonen met het taxatierapport dat is opgesteld om de hypothecaire lening te verkrijgen. Die taxatie kan beduidend lager liggen dan de waarde in het economische verkeer!

Een bijzondere terbschikkingstellingsvariant betreft de terbeschikkingstelling binnen de 'ruime kring' van verbonden personen. Bij een terbeschikkingstelling binnen de 'ruime kring' is de tbs-regeling uitsluitend van toepassing als deze 'maatschappelijk ongebruikelijk' is.

Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft per 1 maart 2013 tijdelijk het btw-tarief voor renovatie en herstel van woningen ouder dan twee jaar verlaagd. In tegenstelling tot de eerdere btw-verlaging in 2010-2011 valt nu ook het aanleggen en onderhouden van tuinen onder de verlaging. Het verlaagde btw-tarief geldt voor een periode van 1 maart 2013 tot 1 maart 2014.

Gaat u op vakantie met uw auto van de zaak, dan zijn de vakantiekilometers privékilometers. Maar, soms zijn ze toch echt zakelijk, zo blijkt uit de volgende zaak. In dat geval was de directeur op vaarvakantie in het buitenland. Vanwege een zakelijke transactie moet hij afreizen naar Nederland. Hij heeft zijn auto van de zaak niet bij zich, en vraagt een kennis om de auto naar zijn vakantieadres te brengen. Vervolgens rijdt de directeur de volgende dag met deze auto van de zaak via zijn eigen huis (even douchen en een pak aan) naar zijn zakelijke afspraak in Nederland en vervolgens weer retour naar zijn vakantieadres. U raadt het al, wanneer dit privékilometers zijn, wordt het maximale aantal van 500 privékilometers ruimschoots overschreden. De directeur weet de rechter echter te overtuigen van zijn zakelijke motieven. Gevolg is dat hij in dat jaar onder de kilometergrens blijft en geen belasting over zijn bijtelling hoeft te betalen.

Een autobezitter is het niet eens met het verschil in behandeling tussen een auto van de zaak met een hoge CO 2-uitstoot en een auto van de zaak met een veel lagere CO 2-uitstoot (en dus een lagere bijtelling).

Als één van uw werknemers binnen twee jaar na het aanvaarden van een nieuwe dienstbetrekking of overplaatsing verhuist, kunt u als werkgever hiervoor een belastingvrije vergoeding geven van maximaal van EUR 7.750 plus de transportkosten van het overbrengen van de boedel. Vereist is wel dat de afstand met ten minste 60% wordt verkleind, terwijl de werknemer daarvoor op ten minste 25 km afstand woonde.

Op 9 september 2011 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de aangroei van een econoom (economische eigendom van vastgoed) naar volle eigendom (economische en juridische eigendom) vrij van overdrachtsbelasting kan plaatsvinden door verjaring. Hierdoor kunnen veel oude economen zonder overdrachtsbelastingdruk worden 'opgeruimd'.

Een directeur van een holdingmaatschappij heeft tot augustus 2004 zijn privékilometers bijgehouden. Vanaf die datum houdt hij niets meer bij. Dit verklaart hij later aan de belastinginspecteur door te melden dat zijn bv de Aston Martin per die datum aan hemzelf in privé heeft verkocht. Vanwege allerlei zakelijke beslommeringen is dit echter niet in 2004 maar pas later in zijn administratie verwerkt. Zijn accountant bevestigd dat hij de directeur in 2004 heeft geadviseerd om de auto naar privé over te dragen, bovendien is de auto toentertijd ook getaxeerd. De rechter wil wel geloven dat de directeur misschien in augustus 2004 al van plan was om de auto in privé te kopen, maar zowel in beroep als hoger beroep vindt de rechter het niet aannemelijk dat de auto ook echt aan privé is verkocht. In 2004 en 2005 betaalde de bv namelijk nog de kosten van de auto en de overgang naar privé is pas in 2006 in de administratie verwerkt en pas in 2007 is de auto op naam van eiser gesteld. Omdat de directeur niet op een andere manier kan laten blijken dat hij in 2004 niet meer dan 500 privékilometers met de Aston Martin heeft gereden, moet hij over het hele jaar de bijtelling betalen.

Ik ben ondernemer en gedeeltelijk arbeidsongeschikt. Klopt het dat ik dan sneller aan het urencriterium voldoe?

Hebt u een aanslag rioolheffing ontvangen? Huurt u een kantoorruimte in een bedrijfsverzamelgebouw en beschikt u in het kantoor zelf niet over een wateraansluitpunt en sanitaire voorzieningen? Dan kunt u mogelijk aan een aanslag rioolheffing ontkomen. De rechter heeft uitgemaakt dat een dergelijke kantoorruimte niet kan worden aangemerkt als een zelfstandig perceel waarop de gemeentelijke verordening van toepassing is.

Neemt één van uw werknemers tijdens werktijd deel aan het verkeer? Zorg dan voor een behoorlijke verzekering. De Hoge Raad heeft beslist dat een werkgever aansprakelijk is voor schade als de werknemer tijdens zijn werk aan het verkeer deelneemt, daarbij schade oploopt en de werkgever geen goede verzekering heeft afgesloten. Daarbij maakt het niet uit of uw werknemer als automobilist, voetganger of fietser aan het verkeer deelneemt. Voor schade bij woon-werkverkeer is de werkgever niet aansprakelijk, tenzij dat woon-werkverkeer een zakelijk element heeft zoals het ophalen van een collega.

Een van de vennoten van een loon- en veehoudersbedrijf krijgt te maken met een bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak. Omdat het een bestelauto betreft, wijst de vennoot er op dat deze bestelauto (nagenoeg) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Wanneer dat het geval is, is de bijtelling namelijk niet van toepassing (wel volgt belastingheffing over de echte privékilometers). Wie stelt, moet bewijzen, en de vennoot is dan ook aan de beurt om aannemelijk te maken dat zijn bestelauto inderdaad (nagenoeg) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Hij komt met de stelling dat de auto zo vies is, dat de auto überhaupt niet geschikt is om privé in te rijden. Hij laat foto's en verklaringen zien, maar de rechter is niet overtuigd. Per slot van rekening kun je niet alleen in nette kleding privéritten maken, aldus de rechter. Daarnaast wijst de vennoot op een in de auto gemonteerde gereedschapskist en op het feit dat in de auto specifiek voor het loonbedrijf bestemde goederen (bijvoorbeeld brandstof en machines) worden vervoerd. Ook dat vindt deze rechter niet genoeg. Tenslotte wijst de vennoot er op dat de auto doorlopend en afwisselend door hem en zijn collega's wordt gebruikt. Helaas voor hem geldt deze afkoopregeling alleen voor werknemers, en niet voor de ondernemer zelf. Omdat de vennoot niet op een andere manier kan bewijzen dat hij onder het maximale aantal privékilometers blijft, blijft de aanslag in stand.

Mijn onderneming verleent diensten aan een ander bedrijf. Deze diensten zijn belast met btw. Mijn afnemer wil de overeenkomst voortijdig beëindigen, maar zal nog drie maanden de vergoeding doorbetalen. Moet mijn onderneming hierover btw factureren en afdragen?

Vraag als werkgever een kopie van de beschikking (goedkeuringsverklaring) van de Belastingdienst indien een werknemer gebruik wil maken van de stamrechtvrijstelling. Hiermee kan een inhoudingsplichtige zich vrijwaren van het inhouden en afdragen van loonheffingen. Kortom, minder fiscale risico's!

De Belastingdienst heeft de uitgangspunten en normen 2012 voor de waardering van verpachte gronden in box 3 bekendgemaakt. De cijfers kunt u vinden in 2 tabellen op de site van de Belastingdienst.

Werkt u veel in uw auto van de zaak? En past uw baas de werkkostenregeling (wkr) toe? Dan kan dat mogelijk een belastingvoordeel opleveren. Uw baas mag u onder voorwaarden een telefoon ter beschikking stellen zonder dat hierover belasting hoeft te worden betaald. Een van de voorwaarden is dat de telefoon op de werkplek moet worden gebruik. En is uw auto toevallig ook uw werkplek, dan kan dat mogelijk het verschil betekenen tussen wel of niet belasting heffen. Dit geldt met name voor flexwerkers die thuis een werkplek hebben die niet aan de voorwaarden voldoet.

In het kader van de winterse weersomstandigheden tijdens het schrijven van deze rubriek, hebben wij nog een leuk weetje voor u. Wist u bijvoorbeeld dat een parkeercontroleur de ruiten van uw geparkeerde auto niet sneeuw- en ijsvrij mag maken? Wanneer er een flink pak sneeuw op uw voorruit ligt, is het voor de controleur dan ook heel erg lastig om te constateren of u wel of niet een parkeerticket op uw dashboard hebt liggen.

De Ontvanger heeft het recht de voorwaarde te stellen dat de belastingschuldige of een derde zekerheid kan stellen bij een te verlenen uitstel van betaling.

Hebt u een fiscale oudedagsreserve gevormd? Wilt u een deel daarvan nu al besteden aan een lijfrente? Dan kunt u op verzoek een extra lijfrentepremieaftrek krijgen ter grootte van het bedrag waarmee u de FOR laat afnemen. De belaste afname van de FOR en de aftrekbare premiebetaling vallen in het belastbaar inkomen tegen elkaar weg.

Neemt u kostbare voorwerpen, bijvoorbeeld foto- en/of videoapparatuur, mee op reis? Zorg dan altijd dat u met facturen kan aantonen dat de goederen in Nederland zijn gekocht. Dat scheelt invoerrechten en btw!