Aflevering 3

Al jarenlang lopen mensen te hoop tegen de in hun ogen te hoge belastingdruk in box 3. De marginale belastingdruk in box 1 in combinatie met andere inkomsensafhankelijke regelingen mag er echter ook zijn.

Een rommelige administratie rondom een oude hypotheek betekent voor de erfgenamen niet dat de schuld niet meer afgelost hoeft te worden. Dit blijkt uit een uitspraak van het klachteninstituut Kifid.

Een bank mag haar klantrelatie beëindigen als de klant onvoldoende informatie geeft om aan te tonen dat het witwasrisico verwaarloosbaar is.

De Autoriteit Persoonsgegevens geeft ruim 160 banken en andere financiële instellingen een vergunning om gegevens van fraudeurs te registeren en met elkaar te delen.

Hoewel de Nederlandse economie goed herstelt, zijn veel ondernemers zwaar getroffen door de coronamaatregelen en kampen zij met problematische schulden. Dit blijkt uit recente cijfers van de Conjunctuurenquête Nederland (COEN).

Op het Congres Belastingzaken geeft mr. Robin de Wit een workshop over de per 1 januari jl. ingevoerde WHOA (Wet Homologatie Onderhands Akkoord) die faillissementen moet voorkomen. Dan zal ook de positie van de Belastingdienst als schuldeiser aan de orde komen.

De verwachting is dat de onzekerheid over óf de bedrijfsopvolgingsregeling (hierna: BOR) in zijn huidige vorm blijft bestaan zal leiden tot een versneld aantal overdrachten bij familiebedrijven. Zeker als daarbij gekozen wordt om het bedrijf aan alle kinderen (neven & nichten) over te dragen is het opstellen van een familiestatuut een waardenvolle methodiek om de afspraken over hoe de familie samen wil ondernemen vast te leggen. Maar het maken van een familiestatuut is geen wondermiddel. Daarom in dit artikel een aantal aandachtspunten die zullen helpen bij het effectief inzetten van een familiestatuut bij de bedrijfsopvolging.

Madeleine Merkx, partner bij BDO en bijzonder hoogleraar Indirecte belastingen

Sinds 2009 kan de Belastingdienst medeplegende adviseurs een boete opleggen. Met ingang van 2020 is als aanvullende maatregel in de wet opgenomen dat de boete kan worden gepubliceerd. Het middel van de medeplegersboete wordt door de Belastingdienst niet alleen ingezet in gevallen waarin sprake is van evidente belastingfraude maar ook in gevallen van complexe tax planningsstructuren waarin sprake kan zijn van een pleitbaar standpunt.

Natuurlijk, de formatie is een black box. Maar toch durf ik de voorspelling wel aan dat er in fiscaal opzicht veel aandacht zal zijn voor de miljonair. Een term die uit het Latijn stamt, en stond voor een wagenmenner of gladiator met meer dan 1.000 overwinningen op zijn naam.

Het ontbreken van gegevens in de aangifte inkomstenbelasting kan leiden tot navorderingen met forse boetes. Als de navorderingsaanslag betrekking heeft op niet aangegeven vermogen in box 3, kan de fiscus een vergrijpboete opleggen van 300% over de verschuldigde belasting. Wie echter een adviseur inschakelt aan wiens betrouwbaarheid en deskundigheid hij niet hoeft te twijfelen, geniet een aanzienlijke bescherming.

De Hoge Raad oordeelt dat de betaalde schenkbelasting geen kostenpost is die in onmiddellijk verband staat met het verkrijgen van de aandelen. De verschuldigdheid van schenkbelasting vloeit namelijk voort uit vrijgevigheid en staat los van de wijze waarop die bevoordeling vorm krijgt.

Op 1 juli 2021 zijn de nieuwe btw-regels omtrent e-commerce in werking getreden. Deze gewijzigde regels hebben voor vele btw-ondernemers gevolgen. In dit artikel komen deze wijzigingen aan bod. Daarnaast worden aandachtspunten en praktische tips gegeven voor de btw-ondernemer die met de gewijzigde btw-regels te maken krijgt.

De belastingadviseur heeft een uitdagend vak. Door snel veranderende regelgeving en een constante stroom aan jurisprudentie is het bepaald geen sinecure om cliënten van duidelijk en goed advies te voorzien.

Als familieleden zaken doen met elkaar is het natuurlijk de vraag of dit ook echt zakelijk is. Zo niet, dan is misschien wel sprake van een schenking. Onlangs speelde deze vraag in een casus bij Rechtbank Zeeland-West-Brabant. Hierbij werd nadrukkelijk op het begrip schenking ingegaan. Reden om wat meer aandacht te besteden aan de vraag wanneer sprake is van een schenking.

In internationale situaties is de vestigingsplaats van de onderneming regelmatig onderwerp van discussie. Met name in grensoverschrijdende dga-situaties, omdat de dga vaak nog nauw betrokken is bij de bv. De dga verricht bijvoorbeeld werkzaamheden voor de bv of de bv verstrekt leningen aan de dga. De vraag komt dan op welk land belasting mag heffen over het inkomen.

In de praktijk vindt bedrijfsopvolging niet zelden gefaseerd plaats. Een veelvoorkomende variant van een gefaseerde bedrijfsopvolging is die met preferente aandelen. Voor toepassing van de bedrijfsopvolgingsregelingen (hierna: BOR) kwalificeert ook de verkrijging van preferente aandelen. Maar let op, de voorwaarden luisteren nogal nauw!

Het besluit vooroverleg rulings met een internationaal karakter van 19 juni 2019 is gewijzigd.

Notarissen mogen samenwerken met andere beroepsgroepen zoals belastingadviseurs en accountants zolang de onafhankelijkheid en onpartijdigheid niet in het geding komt. Dit blijkt uit de beantwoording van Kamervragen door minister Dekker.

Adviseurs die langdurig belastingzaken doen voor hun klanten en die zijn gemachtigd voor digitale berichten, kunnen vanaf 1 september 2021 doorlopende machtigingen laten registreren. Op die manier hoeft niet voor elk belastingjaar opnieuw toestemming te worden gevraagd.

Rechtbank Noord-Nederland vindt de keuze van de wetgever om alle belastingplichtigen voor box 3 in het nieuwe stelsel vanaf 2017 over één kam te scheren evident van redelijke grond ontbloot. Het stelsel is in strijd met het discriminatieverbod. De rechtbank kan het ontstane rechtstekort echter niet zelf repareren. Dat moet de wetgever doen.

Ken je dat gevoel? Ben je net terug van vakantie, ben je alweer aan vakantie toe. Zucht, hoe doen jullie dat? Ik ben dol op mijn werk en ik ben dol op vakantie, maar die combinatie vind ik wat lastig. Hoewel ze op kantoor keurig mijn e-mail en post bijhouden en me waarschuwen wanneer er echt iets is dat niet kan wachten op mijn terugkeer, vind ik het toch lastig om het werk los te laten op vakantie. Niet alleen werk ik wekelijks mijn website bij met het laatste autobelastingnieuws, ook de lopende rechtszaken laten me niet zo snel los. En ach, als je iemand kunt helpen door snel een mailtje of telefoontje te beantwoorden, dan doe je dat toch? Kortom, tegen de tijd dat ik mij echt eens ga ontspannen, kan ik de koffers alweer pakken voor de terugreis.